И. Сокова, член ПАО «Коллегия аудиторов»,
генеральный директор ТОО «Аудиторская компания ACI»
КАК В КПН ОТРАЗИТЬ СУММУ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ПОМОЩИ ФОНДУ, ЧАСТИЧНО ВОЗМЕЩАЕМУЮ ПАРТНЕРАМИ?
ТОО, резидент РК, участвует в выставке. За участие ТОО оплачивает Фонду в виде благотворительной помощи. При этом данный расход договорились с партнерами разделить на 3 компании. То есть ТОО переводит фонду 6 000 000 тенге, партнер «А» возмещает ТОО 2 000 000 млн. тенге и партнер «Б» - 2 000 000 млн. тенге. При этом партнер «А» - нерезидент, представительства в РК не имеет. Как правильно оформить возмещенную сумму от партнера-нерезидента? Можно ли оформить поступления от партнеров, не относя на доход? Какие возникают налоги?
ТОО оплатит фонду 6 000 000 тенге как благотворительный взнос. Данная сумма на вычеты не относится, а корректируется в размере 3 % от облагаемого дохода. Сумма 4 000 000 (2 000 000 + 2 000 000) тенге будет отнесена на доход в полном объеме как безвозмездно полученное имущество, и неважно, резидент или нерезидент представляет ТОО эти деньги.
Правильнее было бы перечислять всем трем компаниям свою сумму напрямую в фонд по 2 000 000 тенге. Тогда не было бы необходимости ТОО включать в доход 4 000 000 тенге.