И. Сокова, член ПАО «Коллегия аудиторов»,
генеральный директор ТОО «Аудиторская компания ACI»
МОЖНО ЛИ В СУДЕБНОМ ПОРЯДКЕ ОБЯЗАТЬ КОМПАНИЮ ВЫПИСАТЬ ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПО ВЫПОЛНЕННЫМ ПРОЕКТНЫМ РАБОТАМ?
ТОО 1 (резидент РК) заключило договор подряда с ТОО 2 (резидент РК) на оказание услуг по изготовлению проектной документации на строительный объект. ТОО 2 услугу выполнило, к качеству и срокам претензий нет. ТОО 1 услугу оплатило безналичным расчетом на счет подрядчика, сумма услуги - 3 млн. тенге. ТОО 2 не предоставляет акты выполненных работ и счета-фактуры. На претензии и требования предоставить первичную документацию для отражения операции в бухучете ТОО 1 не отвечает уже длительный период времени. Есть основания полагать, что ТОО 2 уже не передаст первичную документацию, а у ТОО 1 в этом случае возникает риск необоснованного отнесения на расходы оплату по договору в размере 3 млн. тенге. Какое исковое требование нужно заявить при обращении в суд, чтобы судебный акт стал основанием для обоснованного отражения взаимоотношений между ТОО 1 и ТОО 2?
Положения Налогового кодекса. Действительно, существует огромный риск необоснованного отнесения на расходы оплату по договору в размере 3 млн. тенге. Так как согласно пункту 3 статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В данном случае это должен быть как минимум акт выполненных работ, для отнесения НДС в зачет - счет-фактура. Других документов законодательными актами не предусмотрено.
Рекомендации. Что касается вопроса о составлении требований в исковом заявлении, то следует обратиться по данному вопросу к адвокатам. Однозначно следует затребовать оформления необходимых документов - акта и счета-фактуры.