FATCA
Соблюдение минимальных требований закона
Идентификация клиентов и документация
Этот документ предназначается только для общего ознакомления
В этом документе описаны минимальные критерии, которым обязана удовлетворять организация, чтобы соответствовать требованиям закона FATCA. В этом документе описаны только критерии, связанные с идентификацией клиентов и документацией. Это документ основан на Окончательных правилах FATCA, выданных Налоговым ведомством США (IRS) 17 января 2013 года.
2. Обзор требований соответствия закону FATCA
В этой главе излагаются общие принципы FATCA, которые должны учитываться финансовыми учреждениями, выполняющими требования FATCA.
3.1 Критерии отнесения к области действия FATCA (физические / юридические лица)
3.2 Определение финансовых счетов
________________________________________
1 Контракт на номинальную основную сумму - это финансовый инструмент, который обеспечивает платеж сумм одной стороной другой стороне в заданные сроки, которые рассчитываются по ссылке на какой-либо заданный индекс на номинальную основную сумму в обмен на заданное вознаграждение или обещание уплатить аналогичные суммы.
3.3 Расчет порогового уровня для ранее существовавших клиентов
Заключительные правила FATCA требуют выполнения некоторых расчетов пороговых уровней, чтобы идентифицировать счета с «большими суммами» (совокупная сумма > $1 000 000) и «минимальными суммами» (совокупная сумма <= $50 000 для физических лиц и $250 000 для юридических лиц). Ниже приводится подробное описание, относящееся к активам, которые нужно учитывать, и обмен валюты.
3.4 Причины проверки классификации FATCA
Участвующее иностранное финансовое учреждение обязано обеспечить определенные стандарты знаний. Сюда входит мониторинг соответствующих аспектов FATCA на постоянно действующей основе, выполнение (повторной) классификации, если применимо, и получение соответствующей документации в течение предусмотренного периода времени (обычно 90 дней). В противном случае участвующее иностранное финансовое учреждение обязано считать владельца счета несотрудничающим владельцем счета или неучаствующим иностранным финансовым учреждением.
Поэтому необходимо осуществлять постоянный контроль следующих событий, чтобы выполнить требования FATCA:
1. Событие «Изменение обстоятельства»
2. Событие «Знание или повод узнать»
3.5 Правила налоговой презумпции для классификации согласно FATCA