Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit»,
член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАК ОТРАЗИТЬ В БУХУЧЕТЕ ДОНАЧИСЛЕННЫЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ПОШЛИНЫ, СБОР И НДС И НА ОСНОВАНИИ ЧЕГО ОТНЕСТИ В ЗАЧЕТ ДОНАЧИСЛЕННЫЙ НДС?
В компании прошла плановая таможенная проверка за 5 лет, по окончанию которой были доначислены пошлина, сбор и НДС на импортируемые товары. Как эти расходы отразить в бухучете и на основании чего отнести в зачет доначисленый НДС?
В бухгалтерском учете доначисление по результатам проверки таможенных органов таможенные пошлины, сбор и НДС могут быть отражены следующей корреспонденцией счетов в текущем периоде:
Д-т сч.7210 «Административные расходы» - К-т сч.3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам» - по материалам проверки доначислены таможенные платежи;
Д-т сч.7210 «Административные расходы» - К-т сч. 3130 «НДС» - по материалам проверки доначислен НДС;
Д-тсч.. 3230 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам», 3130 «НДС» - К-т сч.1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» оплата доначисленных таможенных платежей и НДС.
В целях налогообложения необходимо по отчетным периодам, по которым был доначислен НДС по импорту представить дополнительные декларации по НДС, с отметкой «По уведомлению», в которых отражается доначисленный НДС по импорту и, соответственно, при уплате доначисленного НДС, он «сядет» в лицевом счете.