А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету группы
компаний по внедрению и сопровождению ПО «К2. Бюджет», САР, DipIFR
ГДЕ ОТРАЖАЮТСЯ СКИДКИ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?
Каким образом и в какой строчке отражаются скидки в ФНО 300.00?
Согласно правилам заполнения формы 300.00 в строке 300.00.003 А указывается сумма корректировки размера облагаемого оборота за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение.
В строке 300.00.003 В указываются сумма корректировки НДС за отчетный налоговый период, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 239 и 240 Налогового кодекса. Данная строка может иметь как положительное, так и отрицательное значение.
Согласно статье 239 Налогового кодекса в случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случае скидки с цены, скидки с продаж.
Дебет 1210 Задолженность покупателя (на всю сумму)
Кредит 6010 Доход от реализации
Кредит 3130 НДС
если имеет скиду
Дебет 6030 Скидка
Дебет 3130 НДС
Кредит 1210 Задолженность покупателя (уменьшается на сумму скидки).
Таким образом, корректировка облагаемого оборота и НДС на сумму скидки отражается в этих строках.