Н. Короткова, бухгалтер-практик, бухгалтер-консультант по ведению бухгалтерского учета в «1С»,
заместитель Главного бухгалтера ТОО «Туристское агентство «Travel Center»
КАК НАСТРОИТЬ В 1С РАСЧЕТ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА?
ТОО в начале года работало по упрощенке, с 01.03.2014 г. перешло на общеустановленный режим. Получается 100.00 форму нужно считать с 01.03.2014 - 31.12.2014 гг.? Как настроить в 1С расчет корпоративного налога?
Для начало ведения учета по налогу на прибыль необходимо в учетной политике по налоговому учету установить признак «Плательщик корпоративного подоходного налога» (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика (налоговый учет)). Для ведения учета по налогу на прибыль во всех документах, которые оказывают влияние на доходы и расходы предприятия, присутствуют реквизиты по налоговому учету. Для автоматического заполнения этих полей, необходимо установить соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета (Предприятие -> Планы счетов -> Установка соответствия счетов БУ и НУ). Соответствие счетов используется, если пользователь изменит счет бухгалтерского счета, то в документе автоматически изменится счет налогового учета при условии, что у казанном регистре сведений для выбранного счета бухгалтерского учета задано соответствие. Также данное соответствие используется для расчета и отражения разниц в оценке активов и обязательств, выявленных в результате проявления первичных документов. Этот документ заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить», имеются два варианта заполнения документа:
По текущему соответствию. Если необходимо изменить правило только по одному соответствию между счетами БУ и НУ, тогда лучше выбрать данный режим соответствия.
По умолчанию. При выборе этого режима, документ заполняется данными из макета, который входит в поставку конфигурации.
Трансляция счетов в БУ и НУ представлена в виде следующих приоритетов подстановки и заполнения полей по налоговому учету.
1. В первую очередь группа полей по НУ, в документах, которые образуют доходную и расходную часть, заполняется данными, которые указаны в регистре сведений «Счета учета».
2. Если в регистре сведений «Счета учета», реквизиты группы полей по налоговому учету не заполнены, то во всех документах, при заполнении полей счетов учета по бухгалтерскому учету, счета учета по налоговому учету проставляются автоматически из документа «Установка соответствия счетов БУ и НУ».
Если учетной политикой предусмотрен учет временных разниц по налогу на прибыль, то необходимо будет установить этот признак у учетной политике по бухгалтерскому учету (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика (бухгалтерский учет)).
Признак «Вести учет временных разниц по налогу на прибыль» устанавливается только для организаций, являющихся плательщиками КПН.
Соотношение между бухгалтерским и налоговым учетом по налогу на прибыль выглядит следующим образом:
БУ= НУ + ВР + ПР, где
БУ - Активы и обязательства приняты по бухгалтерскому учету;
НУ - Активы и обязательства приняты по налоговому учету;
ВР - Временные разницы, возникают в случае, когда неизвестен период, в котором можно будет принять доходы и расходы по налоговому учету, как правило, к временным разницам относится амортизация и прочие вычеты фиксированных активов по налоговому учету;
ПР - Постоянные разницы в оценке активов и обязательств по налоговому учету.
К постоянным разницам в конфигурации относится выбор следующих реквизитов:
- Не отражается в налоговом учете;
- Не связано с получением СГД;
- Расходы сверх норм;
- Штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет;
- Передача имущества и выполнение работ на безвозмездной основе;
- Прочее.
Для квалификации расходов, приводящих к возникновению постоянных разниц, может быть использован справочник «Статьи затрат». Данный справочник используется для целей разделения затрат по видам расхода и налогового учета предназначен реквизит «Принимается к налоговому учету» и «Вид расходов в налоговом учете». Также данный справочник используется в планах счетов в качестве вида субконто по счетам затрат основной и вспомогательной деятельности.
Для того, чтобы программа определила к какому виду учета отнести доходы и расходы, следует ли признать их в налоговом учете, или расценить как постоянные разницы, в документах имеется признак «Отразить в налоговом учете». Если признак не установлен, то программа будет расценивать расходы и доходы как постоянные разницы.