Г. Дорошева, аудитор РК, директор аудиторской компании «DSAudit»,
член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАКОВА СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АГЕНТСКИХ УСЛУГ ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТА?
ТОО заключило договор с Нидерландами, реализует товар на территории РК, за это нерезидент оплачивает ТОО комиссионные (проценты от каждой сделки), заключили договор на агентские услуги, нерезидент их оплатил, и ТОО выставляет услугу на эту сумму. Оплачивает ли ТОО НДС, если это по «0» ставке, как нужно отразить в 300.00 и 100.00 формах?
Местом реализации агентских услуг согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса признается территория РК и, соответственно, такие доходы подлежат обложению НДС на общих основаниях.
Оборот по реализации агентских услуг включается в общую сумму оборотов по реализации, облагаемых НДС по строке 300.00.001 Декларации по НДС (форма 300.00) и включается в СГД по строке 100.00.001 Декларации по КПН (форма 100.00).