З. Зотова, бухгалтер практик
КАКИЕ ПРОВОДКИ СЛЕДУЕТ СДЕЛАТЬ ПРИ ПРИЕМЕ ДЕНЕГ (АВАНСЫ) ОТ ФИЗ.ЛИЦ ЗА ОБУЧЕНИЕ?
ТОО занимается образовательными услугами. При приеме денег от физ.лиц за обучение оформляем ПКО - Оплата от покупателя - Статья ДДС - Авансы, полученные под поставку активов и услуг. Ставка НДС: без НДС, т.к. не являемся плательщиком НДС. В ПКО есть 2 счета б/у: Счет расчетов: 1210.Счет авансов: 3510. Объясните значение этих счетов, при оформлении данного ПКО какие счета оставлять?
Комментарии. Поступление наличных денежных средств в кассу осуществляется по приходно-кассовым ордерам. Лицам, внесшим денежные средства в кассу, выдается квитанция к приходно-кассовому ордеру подписанная главным бухгалтером и кассиром. Учет приходных и расходных операций по кассе ведется по дебету и кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе».
Счет 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» предназначен для отражения операций по расчетам с покупателями и заказчиками за реализованную продукцию и оказанные услуги сроком до одного года. На этом счете отражается дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, товары, работы и услуги. При реализации формируется проводка:
Дт 1210 Кт 6010
На сумму реализации у покупателя образуется дебиторская задолженность.
Счет 3510 «Краткосрочные авансы полученные» на этом счете учитываются авансы полученные под поставку товаров либо под выполнение работ и оказание услуг, которые будут производиться для Покупателей, Заказчиков. При оплате Покупателями аванса формируется следующая проводка:
Дт 1010 Кт 3510
Выводы. Таким образом, применимо к вашей ситуации при внесении оплаты Покупателями, Заказчиками вы должны смотреть счет 1210, если за ними числится дебиторская задолженность, то вы должны выбирать счет 1210 для того что бы погасить ее. В случае внесения предоплаты за не оказанные услуги, вы выбираете счет 3510. После того как услуги будут оказаны вы проводите реализацию (проводки указаны выше) и только после этого у вас происходит зачет авансов полученных. При этом формируются следующие проводки:
Дт 3510 Кт 1210