| Утверждены Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для микрофинансовых организаций
|
| В соответствии с частью второй пункта 1 статьи 18 Закона Республики Казахстан «О микрофинансовой деятельности» Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка утверждены Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для микрофинансовых организаций (далее - Правила). МФО организовывает СУР, связанную с осуществляемой ею деятельностью по оказанию финансовых услуг, на основе: 1) соответствия СУР виду деятельности МФО, характеру и объемам осуществляемых операций; 2) обеспечения непрерывности процесса управления рисками; 3) документирования процедур, осуществляемых в рамках СУР; 4) обеспечения своевременного доведения информации, относящейся СУР, до органов управления и (или) руководства МФО; 5) обеспечения эффективности (достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств) и оптимальности процессов управления рисками; 6) обеспечения независимости лица или подразделения, ответственного за управление рисками. Ответственным за организацию СУР и за соответствие деятельности МФО внутренним документам в области СУР является совет директоров МФО. В целях организации и осуществления контроля за деятельностью МФО, создания и функционирования в МФО эффективной СУР и внутреннего контроля, совет директоров МФО выполняет, но не ограничиваясь ими, следующие функции: 1) утверждает, не ограничиваясь ими, следующие внутренние документы МФО: организационную структуру МФО, соответствующей стратегии, бюджету, размеру, характеру и масштабам деятельности МФО, способствующей эффективности СУР и внутреннего контроля, а также исключающей конфликт интересов; стратегию развития МФО, разработанную как минимум на 3 (три) года и содержащую, но не ограничиваясь, миссии и цели развития деятельности МФО, ключевые виды вложений, их структуру и планируемые изменения, в том числе по внедрению и развитию новых продуктов и услуг с учетом оценки рисков и процессов, связанных с их внедрением и развитием, а также оценки текущих возможностей МФО по внедрению и развитию таких продуктов; стратегию риск-аппетита; бюджет, соответствующий стратегии МФО и содержащий прогноз финансовых показателей (активов и пассивов, доходов и расходов, информацию о портфеле микрокредитов и привлеченных средствах, в разрезе валют (национальной и иностранных валют в совокупности), который может быть пересмотрен на полугодовой основе и (или) при изменении внешней и внутренней среды; политику бюджетного планирования, в том числе предусматривающей процедуры и процессы проведения анализа бюджета на предмет соответствия прогнозных показателей фактическим значениям, выявления причин отклонений с последующей разработкой при необходимости корректирующих мер по исправлению и внесения обоснованных корректировок с дальнейшим их документированием; учетную политику; кредитную политику; политику по работе с проблемными активами; политику управления рисками; политику управления существенными видами рисков (включая кредитный риск, операционный риск и комплаенс-риск); план действий на случай непредвиденных ситуаций; залоговую политику; политику внутреннего аудита (политику по ревизии), кодекс этики внутреннего аудитора или члена ревизионной комиссии, положение о подразделении внутреннего аудита (инструкцию внутреннего аудитора) или ревизионной комиссии (инструкцию о ревизоре), процедуры осуществления внутреннего аудита (ревизии), годовой план внутреннего аудита (перечень объектов проверки); политику (процедуры) привлечения внешнего аудитора; внутренний документ, определяющий порядок выплаты вознаграждений руководящим работникам МФО и работникам МФО, с учетом достижения как показателей эффективности, так и ключевых индикаторов риска; 2) осуществляет контроль за соблюдением политик и процедур по управлению рисками; 3) обеспечивает развитой инфраструктурой информационных технологий в целях сбора и анализа полной, достоверной, своевременной информации для целей управления рисками; 4) рассматривает регуляторные и управленческие отчеты по управлению рисками; 5) назначает риск-менеджера или руководителя подразделения риск-менеджмента, а также работников или руководителей подразделений второй и третьей линии защиты; 6) формирует в МФО три линии защиты: первая линия защиты обеспечивается структурными подразделениями (должностными лицами) МФО, ответственными за своевременное выявление, оценку рисков, доведение информации о них подразделениям (должностным лицам) второй линии защиты, а также управление рисками. Первая линия защиты функционирует в рамках принятых политик управления рисками; вторая линия защиты обеспечивается независимыми подразделениями (должностными лицами) по управлению рисками, комплаенс-контролю и другими подразделениями (должностными лицами), осуществляющими контрольные функции (включая функции безопасности, финансового контроля, кадрового обеспечения, управления юридическим риском, операционным риском). Подразделение (должностное лицо) по управлению рисками проводит комплексный анализ рисков в деятельности МФО, формирует необходимые отчеты совету директоров, способствует критической оценке и выявлению рисков членами исполнительного органа и подразделениями; третья линия защиты, ответственная за оценку качества и эффективности СУР и внутреннего контроля, первой и второй линий защиты и подотчетная совету директоров: 1) в МФО, созданной в организационно-правовой форме акционерного общества обеспечивается независимым подразделением внутреннего аудита; 2) в МФО, созданной в организационно-правовой форме хозяйственного товарищества обеспечивается независимым подразделением внутреннего аудита (внутренним аудитором) или ревизионной комиссией (ревизором). Формирование третьей линии защиты в МФО, созданной в организационно-правовой форме хозяйственного товарищества, осуществляется с учетом характера, масштаба и сложности деятельности МФО. Независимость функции второй и третьей линий защиты, обеспечивается, в том числе, принятием следующих мер: 1) руководители подразделений (должностные лица) и (или) руководитель ревизионной комиссии (ревизор) назначаются и освобождаются от должности советом директоров; 2) руководители подразделений (должностные лица) и (или) руководитель ревизионной комиссии (ревизор) обладают беспрепятственным доступом к совету директоров; 3) руководители подразделений (должностные лица) и (или) руководитель ревизионной комиссии (ревизор) имеют доступ к любой информации, необходимой для выполнения ими своих обязанностей; 4) руководители подразделений (должностные лица) и (или) руководитель ревизионной комиссии (ревизор) не совмещают должности глав операционного и финансового блока, другие аналогичные функции операционной деятельности МФО (за исключением андеррайтинга, залоговой службы); 5) обеспечение независимости размера фонда оплаты труда подразделений (должностных лиц) и (или) ревизионной комиссии (ревизора) от финансового результата структурных подразделений, ревизионной комиссии (органов) МФО. При наличии системы нефиксированного вознаграждения в МФО предусмотрена возможность изменения размера нефиксированного вознаграждения с учетом всех рисков, включая нарушения внутренних процедур МФО; 6) разрабатывается процедура по управлению конфликтом интересов, механизмы ее реализации, а также контроль исполнения. Совет директоров МФО обеспечивает назначение должностного лица, ответственного за управление рисками (далее - риск-менеджер) или создание обособленного структурного подразделения риск-менеджмента, с соблюдением принципа независимости от иных подразделений и работников МФО. МФО, созданная в организационно-правовой форме акционерного общества обеспечивает создание подразделения риск-менеджмента. МФО, созданная в организационно-правовой форме хозяйственного товарищества назначает риск - менеджера или создает подразделение риск-менеджмента с учетом масштаба деятельности, видов и сложности осуществляемых операций, а также степени подверженности рискам. Риск - менеджер или подразделение риск-менеджмента выполняет, но не ограничиваясь ими, следующие функции: 1) разрабатывает для дальнейшего утверждения ответственным коллегиальным органом СУР, включающую политики и процедуры управления рисками; 2) выявляет существенные текущие и потенциальные риски, присущие деятельности МФО; 3) оценивает риски и определяет лимиты рисков; 4) разрабатывает для последующего вынесения на утверждение ответственному коллегиальному органу лимиты рисков; 5) осуществляет мониторинг соблюдения лимитов риска; 6) разрабатывает системы раннего предупреждения и триггеры, направленные на выявление нарушений лимитов риска; 7) формирует и предоставляет управленческую отчетность совету директоров МФО. В рамках организации СУР МФО разрабатывает политику управления рисками и обеспечивает организацию следующих процессов: 1) идентификация рисков; 2) измерение и оценка рисков; 3) управление рисками и контроль за обеспечением управления рисками; 4) мониторинг рисков. МФО принимает меры по идентификации существующих рисков, используя все доступные источники информации. Потенциальными рисками, подлежащими идентификации и которым может быть подвержена МФО, являются, но не ограничиваются: 1) стратегический риск; 2) кредитный риск; 3) рыночный риск; 4) ценовой риск; 5) валютный риск; 6) процентный риск; 7) риск потери ликвидности; 8) операционный риск; 9) риск потери репутации; 10) юридический риск; 11) комплаенс-риск; 12) риск информационной безопасности; 13) риск информационных технологий. Политика управления рисками определяет порядок, процедуры, критерии и методы идентификации, измерения, оценки, мониторинга всех видов рисков, указанных в пункте 12 Правил. Результаты измерения и оценки рисков отражаются в карте рисков и реестре-рисков согласно Таблице 1 и Таблице 2 приложения к Правилам. В рамках политики управления рисками МФО разрабатывает и утверждает методологию идентификации существенных рисков, с учетом характера, масштаба и сложности осуществляемой деятельности. Методология идентификации существенных рисков основывается как на количественных параметрах, так и на качественных параметрах (результаты самооценки, экспертные оценки, выводы внутреннего аудита и иной доступной информации). Политика управления рисками МФО содержит перечень всех видов и подвидов рисков, а также критерии признания риска существенным. Для целей классификации потенциальных рисков на предмет подверженности и оценки потенциальных убытков МФО формируют карту рисков с учетом адекватных и обоснованных методов оценки потенциальных рисков, указанных в пункте 12 Правил, и их значений. Методы и их значения, используемые для формирования карты рисков, определяются в политике управления рисками. Карта рисков и реестр-рисков пересматриваются с периодичностью, предусмотренной политикой управления рисками, но не реже одного раза в год, с учетом результатов идентификации рисков в целях актуализации содержащихся в нем данных. Мониторинг рисков реализуется, не ограничиваясь, путем получения от структурных подразделений, работников МФО, на которых возложены обязанности по проведению операций, связанных с принятием рисков, подразделения риск-менеджмента (риск-менеджера) на регулярной основе и анализа информации о рисках, результатах проведения мероприятий по управлению рисками, а также о ходе реализации мероприятий по управлению рисками. По результатам оценки идентифицированных рисков риск - менеджер или подразделение риск-менеджмента разрабатывает, а совет директоров МФО утверждает мероприятия по управлению рисками. Процедуры контроля за обеспечением управления рисками включают регулярное направление информации и отчетов совету директоров и исполнительному органу МФО в соответствии с периодичностью, установленной политикой управления рисками, но не реже 1 (одного) раза в квартал. Результаты рассмотрения информации и отчетов органами управления МФО протоколируются с конкретными предложениями и поручениями по дальнейшим действиям в рамках управления рисками. МФО разрабатывает и включает в СУР мероприятия по управлению рисками, признанными наиболее опасными на основании карты рисков, а также мероприятия по управлению следующими видами рисков: кредитным риском; операционным риском; комплаенс-риском. МФО обеспечивает наличие системы управления кредитным риском, которая обеспечивает эффективное выявление, измерение, мониторинг и контроль за кредитным риском МФО. Система управления кредитным риском включает, как минимум, следующие компоненты: 1) кредитную политику; 2) стандарты и процедуры принятия кредитных решений; 3) кредитное администрирование; 4) кредитный мониторинг; 5) управление проблемными кредитами; 6) систему управленческой информации; 7) внутренний контроль. МФО разрабатывает кредитную политику, которая включает, но не ограничивается следующим: 1) цели кредитной деятельности МФО, обеспечивающие поддержание адекватного качества кредитного портфеля с учетом имеющихся ресурсов и капитала; 2) направления кредитной деятельности МФО, в том числе виды продуктов и услуг кредитования, которые МФО намеревается представлять, с предельными размерами, стоимостью, возвратностью, сроками кредитования и показателями оценки кредитоспособности заемщиков (контрагентов) с учетом специфических особенностей продукта, услуги, формы и целей кредитования; 3) лимиты кредитного риска; 4) участников кредитного процесса и сферы их ответственности, а также порядок взаимодействия между ними, включая обмен информацией; 5) стандарты и процедуры принятия кредитных решений, в том числе, признаки, порядок и процедуры рассмотрения, одобрения, утверждения и учета микрокредитов, лимиты микрокредитования в целях ограничения риска концентрации кредитного риска, процедуры в отношении залогового обеспечения; 6) методы управления кредитным риском, включая инструменты обеспечения возвратности кредитов, а также процедуры контроля за их применением; 7) порядок и процедуры кредитного администрирования и мониторинга; 8) процедуры анализа кредитоспособности заемщика; 9) процедуры управления проблемными кредитами. МФО осуществляет мониторинг управления кредитным риском в соответствии с порядком и процедурами кредитного мониторинга, которые включают, но не ограничиваются следующим: 1) порядок и процедуры выявления, измерения, мониторинга и контроля за кредитным риском; 2) методику расчета провизий (резервов), содержащую признаки обесценения по кредитам с учетом требований уполномоченного органа, обеспечивающую обоснованный и адекватный расчет провизий (резервов) по ним, в том числе на основании обоснованных и статистически подтвержденных значений количественных показателей. При расчете провизий (резервов) в качестве количественных показателей используются, но не ограничиваясь, следующие показатели: вероятность дефолта; уровень потерь в случае дефолта; фактор дисконтирования; приведенная стоимость будущих денежных потоков; прогноз будущих денежных потоков; коэффициент покрытия залоговым обеспечением; информация о реализации залогового имущества при наличии подтверждения за период не менее двух лет или коэффициенты ликвидности залогового имущества; другие составляющие формул, участвующих в расчете провизий (резервов); 3) порядок и процедуры классификации микрокредитов по уровню кредитного риска. МФО разрабатывает формы управленческой отчетности по кредитным рискам, которые, включают, но не ограничиваясь следующую информацию о (об): 1) кредитном портфеле и его качестве, представленную, в том числе, в разрезе продуктов, секторов, резидентства и динамике их изменений; 2) объеме выданных кредитов за период в разрезе видов и направлений кредитования; 3) просроченной задолженности; 4) проблемной задолженности, списанных микрокредитах и размерах возврата; 5) оценке поведения продуктов микрокредитования и портфеля микрокредитов, включая их рентабельность; 6) демографическом профиле заемщиков в отношении потребительского кредитования, уровень доходов; 7) видах, стоимости и уровне покрытия кредитов залоговым обеспечением; 8) размере провизий и оценке уровня адекватности провизий; 9) ставках вознаграждения, в том числе в разрезе видов кредитования; 10) реструктурируемых и проблемных микрокредитах; 11) мониторинге и контроле за соблюдением лимитов; 12) отклонениях от политики и лимитов; 13) результатах аудиторских (ревизионных) проверок - при наличии. МФО обеспечивает наличие системы управления операционным риском, которая соответствует внешней операционной среде, стратегии, размеру и уровню сложности операций МФО и обеспечивает эффективное выявление, измерение, мониторинг и контроль за операционным риском МФО с целью обеспечения достаточности собственного капитала для его покрытия. Система управления операционным риском включает, но не ограничивается ими: 1) политику управления операционным риском; 2) процедуры выявления, измерения, мониторинга и контроля за операционным риском; 3) систему управленческой информации; 4) внутренний контроль. МФО разрабатывает политику управления операционным риском, которая включает, но не ограничивается следующими компонентами: 1) цели и задачи управления операционным риском; 2) основные принципы управления операционным риском; 3) классификацию типов событий операционного риска и основные виды операционных рисков; 4) лимиты операционного риска МФО; 5) определение участников процесса управления операционным риском на основе 3 (трех) линии защиты, их полномочия, ответственность с четким определением структуры подотчетности; 6) определение порядка и процедур выявления, измерения, мониторинга и контроля за операционным риском, в том числе: определение ключевых индикаторов операционного риска; определение процедур и механизмов управления операционным риском; 7) порядок обмена информацией между участниками процесса управления операционным риском по 3 (трем) линиям защиты, включая виды, формы и сроки представления информации; 8) процедуры одобрения, утверждения, анализа и мониторинга отклонений от политики, процедур, лимитов; 9) требования по внесению изменений во внутренние документы и процедуры в случаях обнаружения недостатков в управлении операционным риском и (или) возникновения условий, влияющих на уровень подверженности МФО операционному риску. МФО выявляет, измеряет, осуществляет мониторинг и контроль за операционным риском посредством следующего (но, не ограничиваясь ими): 1) использования результатов аудиторских (ревизионных) проверок - при наличии; 2) сбора и анализа внутренних данных о событиях операционного риска (ведение базы данных по событиям операционного риска), представляющего собой процесс, направленный на оценку подверженности операционному риску и эффективности внутреннего контроля на основе информации об операционных убытках; 3) анализа внешних событий по операционным рискам, в состав данных которых входят (при наличии) совокупные операционные убытки, сроки, данные о покрытии убытков, а также соответствующая эпизодическая информация о случаях возникновения убытков в других МФО; 4) проведения самооценки операционного риска посредством которого МФО выявляет и оценивает операционные риски, присущие процессам МФО и оценивает их влияние на процессы и эффективность действующих процедур контроля за выявленными операционными рисками; 5) описания (регламентации) бизнес - процессов, в рамках которого структурными подразделениями (работниками), составляющими первую линию защиты, определяются основные этапы бизнес - процессов, виды деятельности, организационные функции, способствующий выявлению операционных рисков, взаимозависимостей между рисками, недостатков контроля и управления рисками; 6) применения ключевых индикаторов операционного риска. Совет директоров МФО и исполнительный орган МФО несут ответственность за понимание операционных рисков, связанных с привлечением внешних подрядчиков, а также за обеспечение наличия эффективных политик и процедур по управлению рисками при осуществлении аутсорсинга. Политика и процедуры по управлению риском аутсорсинга, предусматривают, но не ограничивается: 1) процедуры определения того, какие функции передаются на аутсорсинг и каким образом; 2) процессы проведения комплексной и всесторонней проверки благонадежности финансового состояния компании при выборе потенциальных подрядчиков; 3) надлежащее структурирование договора с внешними подрядчиками, включая вопросы структуры собственности и конфиденциальности данных, а также условия расторжения договора; 4) программы управления и мониторинга рисков, связанных с договорами аутсорсинга, включая оценку финансового состояния внешнего подрядчика; 5) установление эффективной системы внутреннего контроля как в МФО, так и в организации, оказывающей услуги; 6) разработку жизнеспособных планов на случай непредвиденных обстоятельств; 7) выполнение комплексных договоров и(или) соглашений об оказании услуг с четким распределением ответственности между поставщиком услуг и МФО. МФО разрабатывает формы управленческой отчетности по операционным рискам, которые, включают, но не ограничиваются следующей информацией о: 1) внутренних финансовых и операционных показателях; 2) событиях операционного риска, связанных с несоблюдением внутренних правил и требований законодательства Республики Казахстан; 3) внешних событиях, в том числе о рынке и о событиях и условиях, имеющих существенное влияние для принятия решений; 4) нарушениях лимитов, установленных в МФО; 5) последних существенных случаях возникновения операционного риска и убытков в МФО в разбивке по объектам риска (направлениям деятельности), о размере ущерба с указанием причин, типов событий, последствий операционного риска; 6) принимаемых корректирующих мерах по существенным случаям возникновения операционного риска и (или) об оценке эффективности принятых мер; 7) результатах мониторинга ключевых индикаторов риска, включая, показателей изменения уровня рисков от неправомерных практик и действий МФО и его работников; 8) результатах анализа жалоб (заявлений) клиентов (контрагентов) на действия МФО или его работников на предмет наличия и минимизации операционного риска; 9) мониторинге риска аутсорсинга. Совет директоров МФО обеспечивает назначение должностного лица, ответственного за управление комплаенс-риском (далее - комплаенс-контролер) или создание обособленного структурного подразделения по комплаенс-контролю, независимого от какой-либо деятельности структурных подразделений МФО, составляющих первую линию защиты. МФО, созданная в организационно-правовой форме акционерного общества обеспечивает создание подразделения по комплаенс-контролю. МФО, созданная в организационно-правовой форме хозяйственного товарищества назначает комплаенс-контролера или создает подразделение по комплаенс-контролю с учетом размера, сложности и характер деятельности МФО. МФО обеспечивает наличие системы управления комплаенс-риском, которая соответствует текущей рыночной ситуации, стратегии, размеру, уровню сложности операций МФО. Система управления комплаенс-риском включает, но не ограничивается следующим: 1) политику управления комплаенс-риском; 2) процедуры управления комплаенс-риском; 3) систему управленческой информации; 4) внутренний контроль; МФО разрабатывает политику управления комплаенс-риском, которая включает, но не ограничивается следующим: 1) цели и задачи управления комплаенс-риском; 2) принципы управления комплаенс-риском, в том числе принципы создания комплаенс-культуры в МФО (культуры соблюдения МФО и его работниками требований законодательства Республики Казахстан, законодательства иностранных государств, оказывающих влияние на деятельность МФО, и внутренних документов, регулирующих деятельность МФО); 3) порядок, способы и процедуры управления комплаенс-риском; 4) порядок, способы и процедуры управления рисками преднамеренного или непреднамеренного вовлечения МФО в процессы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, или иную преступную деятельность (далее - риск ОД/ФТ); 5) участников системы управления комплаенс-риском на основе 3 (трех) линий защиты, их полномочия, ответственность с четким определением структуры подотчетности; 6) полномочия и ответственность руководителя подразделения по комплаенс-контролю или комплаенс-контролера; 7) порядок взаимодействия и обмена информацией между участниками системы управления комплаенс-риском. МФО выявляет, измеряет, осуществляет мониторинг и контроль за комплаенс-риском и разрабатывает процедуры управления комплаенс-риском, которые включают, но не ограничиваются следующим: 1) разработку внутренних руководств (инструкций) для работников по вопросам управления комплаенс-риском, в том числе риском ОД/ФТ, посредством подготовки внутренних документов; 2) мониторинг соблюдения МФО и его работниками политик и процедур управления комплаенс-риском; 3) сбор данных о событиях комплаенс-риска; 4) анализ жалоб (заявлений) клиентов (контрагентов) на действия МФО или его работников на предмет наличия комплаенс-риска и принятия мер по его устранению (предотвращению); 5) разработка и анализ количественных и качественных показателей, характеризующих степень подверженности МФО комплаенс-риску; 6) проведение расследований (проверок) самостоятельно или совместно со структурными подразделениями и (или) руководящими работниками МФО фактов нарушения МФО законодательства Республики Казахстан; 7) предоставление консультаций по запросам относительно соответствия конкретной операции (сделки) МФО или ее части законодательству Республики Казахстан, регламентирующему вопросы оказания МФО услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательству иностранных государств, оказывающему влияние на деятельность МФО. МФО разрабатывает формы управленческой отчетности по комплаенс- рискам, которые включают, но не ограничиваются следующей информацией о (об): 1) выявленных комплаенс-рисках, о нарушениях или несоблюдении МФО и (или) его работниками требований законодательства Республики Казахстан, нормативных правовых актов уполномоченного органа, внутренних документов МФО, регламентирующих порядок оказания МФО услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательства иностранных государств, оказывающего влияние на деятельность МФО; 2) результатах анализа жалоб (заявлений) клиентов (контрагентов) на действия МФО или его работников на предмет наличия комплаенс-риска; 3) оценке количественных и качественных показателей, характеризующих степень подверженности МФО комплаенс-риску; 4) результатах расследований (проверок) фактов нарушения работниками МФО законодательства Республики Казахстан, нормативных правовых актов уполномоченного органа, внутренних документов МФО, регламентирующих порядок оказания МФО услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательства иностранных государств, оказывающего влияние на деятельность МФО; 5) анализе результатов мониторинга рисков клиентов и оценки степени подверженности продуктов (услуг) МФО рискам ОД/ФТ на уровне МФО (в целом) и в разрезе его структурных подразделений; 6) рекомендациях относительно предупредительных мероприятий по минимизации рисков ОД/ФТ, включая сроки исполнения предложенных мероприятий; 7) рекомендациях по устранению нарушений и недостатков в работе МФО, выявленных в процессе комплаенс-контроля, включая вопросы противодействия ОД/ФТ; 8) принятых мерах по устранению допущенных нарушений, выявленных подразделением внутреннего аудита (внутренним аудитором) или ревизионной комиссией (ревизором) и (или) уполномоченным органом по результатам проверок эффективности системы управления комплаенс-рисками МФО, включая вопросы противодействия ОД/ФТ, и их результатах, либо о непринятии таких мер - при наличии; 9) результатах аудиторских (ревизионных) проверок - при наличии. МФО обеспечивает повышение качества СУР путем проведения на ежегодной основе самооценки и составления по ее результатам плана мероприятий, содержащего информацию о корректирующих действиях, подлежащих реализации для устранения несоответствий и (или) слабых сторон, в том числе информацию об ответственных сторонах, ожидаемых сроках выполнения, о необходимых ресурсах. МФО предоставляет результаты самооценки качества СУР в сроки, установленные в запросе уполномоченного органа. Постановление подлежит официальному опубликованию и вводится в действие с 1 июля 2026 года. |