Какие налоговые обязательства у самозанятого в 2026 году? (К. Рахманов, 8 января 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Какие налоговые обязательства у самозанятого в 2026 году?
(К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 8 января 2026 г.)

Какие налоговые обязательства у самозанятых в 2026 году?

Какие виды деятельности могут быть самозанятыми?

Нужно ли регистрироваться как ИП?

Нужно ли будет самозанятым сдавать ФНО 250.00 и ФНО 270.00?

Согласно статье 718 Налогового кодекса (2026) специальный налоговый режим для самозанятых вправе применять самозанятые при соблюдении порядка и условий применения специального налогового режима.

Для целей Налогового кодекса (2026) самозанятыми признаются физлица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям:

1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.

Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК;

2) не использующие труд работников;

3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Согласно статье 719 Налогового кодекса (2026) специальный налоговый режим для самозанятых устанавливает упрощенный порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога, за исключением налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных платежей.

Объектом обложения в специальном налоговом режиме для самозанятых является доход, полученный за налоговый период в связи с осуществлением деятельности, включенной в список видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима.

При этом датой признания дохода является дата осуществления расчетов за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе дата получения или выплаты денег или их эквивалента.

Учет доходов физлиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых (за исключением физлиц, осуществляющих деятельность в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования), ведется в реестре доходов, формируемом в специальном мобильном приложении на основании чеков специального мобильного приложения и других сведений о доходах, полученных из иных источников.

Учет доходов физлиц, осуществляющих деятельность в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, в специальном налоговом режиме для самозанятых ведется в простой форме, разработанной ими самостоятельно, с указанием: даты, наименования операций, сумм, полученных от каждой операции, итоговой суммы за каждый день, за месяц.

Налоговым периодом для применения специального налогового режима для самозанятых является календарный месяц.