В каком размере относятся на вычеты налоги и отчисления при исчислении КПН?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 14 февраля 2022 г.)
Правильно ли понимает бухгалтер: при заполнении формы 100.00 соцналог, налог на транспорт, на эмиссии, регистрационные сборы на вычет идут уплаченные в пределах начисленных, а ООСМС и соцотчисления берутся начисленные?
Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.
При этом уплаченные суммы налогов и платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса.
Исчисление и начисление налогов и платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и платежей, уплаченных в бюджет иного государства).
Согласно пункту 11 статьи 243 Налогового кодекса вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.