Отражается ли ЭСФ с датой оборота в 2025 году в извещении об отнесении НДС в зачет за I квартал 2026 года? (Е. Абельдинов, 22 октября 2026 г.)
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Отражается ли ЭСФ с датой оборота в 2025 году в извещении об отнесении НДС в зачет за I квартал 2026 года?
(Е. Абельдинов, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант, 22 октября 2026 г.)
Предприятием (плательщик НДС) в декабре 2025 года (период действия старого Налогового кодекса) были приобретены товары/услуги, по которым поставщик выписал ЭСФ в январе 2026 года.
НДС был отнесен в зачет в 1 квартале 2026 года и отражен в ФНО 300.00 за этот же период.
За 1 квартал 2026 года было отправлено извещение об отнесении в зачет НДС только по тем документам, у которых дата совершения оборота приходилась на 1 квартал 2026 года.
Январский ЭСФ (с датой оборота «декабрь 2025») в извещение за 1 квартал включен не был, так как данный отложенный НДС — это обязательство и переходящий остаток прошлых периодов.
По результатам камерального контроля поступило уведомление о выявленных расхождениях (завышение суммы НДС, отнесенного в зачет, по сравнению с данными извещений в ИС ЭСФ).
Обязано ли было предприятие включать ЭСФ с датой оборота 2025 года в извещение по зачету НДС за 1 квартал 2026 года?
Какой алгоритм исправления данной технической ошибки в ИС ЭСФ для отзыва/исполнения уведомления камерального контроля без внесения изменений (уменьшения зачета) в ФНО 300.00?
1. Обязанность отражения ЭСФ с датой оборота 2025 года в извещении за 1 квартал 2026 года.
Да, обязанность есть. Согласно пункту 8 статьи 480 Налогового кодекса в случае признания суммы налога на добавленную стоимость относимой в зачет по счету-фактуре, полученному в электронной форме, производит в информационной системе электронных счетов-фактур отметку о таком признании до представления декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой такая сумма налога на добавленную стоимость учтена в качестве относимого в зачет.