При каких условиях ТОО вправе отнести на вычеты сумму НДС, относимую в зачет? (Н. Ахметова, 14 мая 2026 г.)
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
При каких условиях ТОО вправе отнести на вычеты сумму НДС, относимую в зачет?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 14 мая 2026 г.)
ТОО (ОУР, плательщик НДС) в начале 2025 года оказывало услуги нерезидентам.
Ставка НДС была - «Без НДС-не РК». Местным покупателям реализации не было. НДС к оплате = 0.
Зачетный НДС ТОО ежемесячно списывало на счет 7480.
В ФНО 100.00 взят на вычет накопленный/зачетный НДС.
Насколько это верно?
В 2026 году реализации не было. ТОО планируют закрыть.
На лицевом счете есть НДС (который уже взят на вычет).
Как быть с зачетным НДС, как уведомить УГД, о том, что он взят на вычет?
Согласно пункту 9 статьи 243 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году), если иное не установлено данной статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по налогу на добавленную стоимость:
сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году);
сумма налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 409 и статьи 410 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году);
сумма корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1) и 4) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году).
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты сумму:
1) налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет, в соответствии со статьей 408 и подпунктом 3) пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году), если в бухгалтерском учете такой налог не учтен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг;
2) корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса (действовавшего в 2025 году), по фиксированным активам, запасам, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;