Материалы Международной научно-практической конференции «Восток-Запад: партнерство в судебной экспертизе. Актуальные вопросы теории и практики судебной экспертизы» (г. Алматы, 15 октября 2015 г.)

Усовершенствование методического обеспечения автоматически потянет за собою всплеск обновления научных знаний в общей теории судебной экспертологии и в конкретных видах судебных экспертиз.

___________________________

¹ Рувин А.Г., Полтавский А.А. К вопросу унификации процесса репрезентации экспертных методик в свете требований международных стандартов систем управления качеством // Восток-Запад: партнерство в судебной экспертизе. Актуальные вопросы теории и практики судебной экспертизы: материалы Междунар. науч.-практ. конф. (г. Алматы, 6 нояб. 2014 г.). - Астана, 2014. - С. 255-257.

² Розробка експертних методик: зміст, структура, оформления (з урахуванням міжнародних стандартів систем управління якістю, адаптованих в Украіні): метод, рек. / О.Г. Рувін (голова авт. кол.), А.О. Полтавський (заст. голови авт. кол.), M.ϵ. Бондар та ін. - Киів : КНДІСЕ, 2015.

Следующим этапом в этой деятельности есть дальнейшее расширение сферы аккредитации Института во время очередного внешнего аудита НААУ и подача заявки на вступление в ENFSI¹, которая насчитывает более 50 учреждений разных стран мира.

Опыт докладчиков в области аккредитации экспертных учреждений в соответствии с международными стандартами систем управления качеством с последующим членством в ENFSI дает основания для определения еще одного направления усовершенствования методического обеспечения - обмена информацией о методах, методиках, технологиях во время проведения заседаний секций ENFSI.

Работа по аккредитации на международном уровне, одним из этапов которой есть усовершенствование методического обеспечения, дает основание для участия судебных экспертов Киевского НИИСЭ Министерства юстиции Украины в роботе международных экспертных комиссий, в частности, при проведении международной экспертизы в рамках расследования катастрофы Малазийского Боинга, которая имела место в 2014 году, для признания, например, результатов экспертиз, которые проводятся в ходе расследования событий на Майдане Независимости в г. Киеве во время час Революции Достоинства в 2014 году, и приобрели широкий международный общественный резонанс, и т.д.

СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЭКСПЕРТНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ДОКУМЕНТОВ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ

Сагдуллаева Сайёра Абдувахидовна,

магистр, эксперт Республиканского Центра

судебной экспертизы им. Х. Сулаймановой,

e-mail: sayeras@mail.ru

телефон: +998 977496749

In this article the questions, related to implementation of forensic-economic expertise on materials of the crimes accomplished in the field of foreign trade, were discussed. Also examples of possible researches of documents of foreign trade operations to identify crimes for overcharge of foreign trade agreement.

В данной статье поднимаются вопросы, связанные с выполнением судебно-экономических экспертиз по материалам дела преступлений, совершаемых в сфере внешней торговли, а также приводятся примеры возможных исследований документов внешнеторговых операций по выявлению преступления по завышению стоимости внешнеторгового договора.

Под внешнеэкономической деятельностью в соответствии со статьей 3 Закона Республики Узбекистан «О внешнеэкономической деятельности», понимается деятельность юридических и физических лиц Республики Узбекистан, направленная на установление и развитие взаимовыгодных экономических связей с юридическими и физическими лицами иностранных государств, а также международными организациями.

Внешнеэкономическая деятельность (далее по тексту ВЭД) включает в себя разнообразные формы, связанные с международным движением товаров, услуг, капиталов, информации и т.д. Усиление интеграционных процессов в глобальной экономике приводит к тому, что в сферу международных экономических отношений оказываются вовлечёнными практически все стратегически важные отрасли народного хозяйства с соответствующей инфраструктурой и институтами: промышленность и сельское хозяйство, транспортная система, телекоммуникации, банковские структуры, операторы страхового бизнеса, субъекты военно-технического сотрудничества и многое другое.

Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, существует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей.

________________________

¹ ENFSI - European network of forensic science institutes (Европейская сеть судебно-научных учреждений).

Роль судебно-экономической экспертизы внешнеторговой деятельности является сугубо важной при обнаружении признаков и следов преступной деятельности, а также доказывании преступлений (нарушений) в сфере внешней торговли.

Зачастую стороны, заключающие внешнеторговый контракт, незнакомы с различной практикой ведения торговли в соответствующих странах. Это может послужить причиной недоразумений, разногласий и судебных разбирательств с вытекающей пустой тратой времени и денег. Для разрешения всех этих проблем Международная торговая палата создала свод международных правил «Инкотермс», которые служат для точного определения торговых терминов.

Инкотермс - это свод международных правил, признанных по всему миру как толкование наиболее применимых в международной торговле терминов. Сфера действия Инкотермс распространяется на права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части поставки товаров. Каждый термин представляет собой аббревиатуру из трех букв.

В Инкотермс 2010 все базисные условия разделены на 4 группы в зависимости от того, как распределяются обязанности между продавцом и покупателем. Каждая последующая группа терминов предусматривает уменьшение обязанностей покупателя и увеличение обязанностей продавца.

Базисные условия группы «Е» (EXW-EX Works-Франко завод (...название места)) возлагают на продавца минимальные обязательства: продавец должен лишь предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном месте - обычно в собственном помещении продавца. Покупатель приобретает товар со склада продавца, осуществляет таможенную очистку товара, как на территории страны продавца, так и на территории своей страны. В обязанности покупателя входит также заключение договора на перевозку и страхование груза.

Базисные условия группы «F» (FCA-Free Carrier-Франко перевозчик (...название места); FAS-Free Alongside ship-Свободно вдоль борта судна (... название порта отгрузки); FOB-Free On Board-Свободно на борту (... название порта отгрузки)) предусматривают, чтобы продавец доставил товар для перевозки в соответствии с инструкциями покупателя. В обязанности покупателя не входит таможенная очистка товара в стране продавца, исключение составляет термин FAS, обязанностью покупателя является лишь извещение продавца о том, кому должен быть передан товар для перевозки, заключение договоров перевозки и страхования и таможенная очистка товара на территории своей страны.

Базисные условия группы «С» (CFR-Cost and Freight-Стоимость и фрахт (... название порта назначения); CPT-Carriage Paid То-Перевозка оплачена до (... название места назначения); CIF-Cost, Insurance and Freight-Стоимость, страхование и фрахт (...название порта назначения); CIP-Carriage and Insurance Paid-Перевозка и страхование оплачены до (...название места назначения)) возлагают на продавца обязанность заключить договор перевозки на обычных условиях за свой собственный счет, то есть данные условия говорят о договорах отгрузки. Продавец обязан оплатить перевозку товаров до пункта назначения, но при этом он не принимает на себя риск случайной гибели товаров во время их транспортировки. Покупатель обязан застраховать груз, а также произвести таможенную очистку товаров при их ввозе на территорию своей страны.

В соответствии с базисными условиями группы «D» (DAF-Delivered At Frontier-Поставка на границе (... название места поставки); DES-Delivered Ex Ship-Поставка с судна (... название порта назначения); DEQ-Delivered Ex Quay-Поставка с причала (... название порта назначения); DDU-Delivered Duty Unpaid-Поставка без оплаты пошлин (... название места назначения); DDP-Delivered Duty Paid-Поставка с оплатой пошлин (... название места назначения)) продавец отвечает за прибытие товара в согласованное место или пункт назначения на границе или в стране импорта. Продавец обязан нести все риски и расходы по доставке товаров до этого места, таким образом, эти условия означают договоры прибытия. На покупателя возлагаются обязанности по таможенной очистке товара при ввозе на территорию своей страны.

В экспертной практике встречаются случаи, когда в условиях внешнеторгового контракта указаны одни базисные условия доставки (CIP-перевозка и страхование оплачены до (... название места назначения)), а в ГТД указывается другие базисные условия доставки (СРТ - перевозка оплачена до (... название места назначения))., что является несоблюдением требований условий контракта.

Следует отметить, что разные базисные условия контракта влияют на дорожные затраты по доставке товара до пункта назначения, т.е. в данном случае:

CIP - это термин «Перевозка и страхование оплачены до» означает, что продавец доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения. Это означает, что покупатель берет на себя все риски и любые дополнительные расходы по доставке таким образом товара. Однако по условиям CIP на продавца также возлагается обязанность по обеспечению страхования от рисков потери и повреждения товара во время перевозки в пользу покупателя. Следовательно, продавец заключает договор страхования и оплачивает страховые взносы.

СРТ - это термин «Перевозка оплачена до» означает, что продавец доставит товар названному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения. Это означает, что покупатель берет на себя все риски потери или повреждения товара, как и другие расходы после передачи товара перевозчику. Перевозчиком является лицо, которое на основании договора перевозки берет на себя обязательство обеспечить самостоятельно или организовать перевозку товара по железной дороге, автомобильным, воздушным, морским и внутренним водным транспортом или комбинацией этих видов транспорта.

По условиям термина СРТ на продавца возлагается обязанность по таможенной очистке товара для экспорта.

Также, в судебно-экономической экспертной практике часто встречаются уголовные дела, связанные с завышением цен внешнеторгового контракта. При проверке внешнеэкономической деятельности компаний таможенным органом выявляются завышения контрактной стоимости товара, вследствие чего, при возникновении разных споров между сторонами, а также сомнений в правильности и обоснованности применений соответствующих законодательных актов при выявлении данных завышений, проверяющим органом назначается экономическая экспертиза внешнеторговой деятельности.

В данных случаях экспертом-экономистом исследуются весь пакет документов внешнеторговой деятельности проверяемого хозяйствующего субъекта и его компаньона, т.е. внешнеторговый контракт, грузовые таможенные декларации (ГТД), соглашения о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС), инвойсы, счета-фактуры, документы декларанта и др.

При исследовании данных документов экспертом применяется метод документальной проверки на факт правильности их составления, оформления, имение всех реквизитов, оттисков печатей, подписей и т.д. Также, при документальной проверке применяется прием арифметического подсчета на соответствия цифровых показателей и правильности итоговых сумм.

Далее, применяется метод сопоставления на факт отражения сведений одного документа на другой.

К примеру, при установлении наличия завышения (занижения) цен, предусмотренных внешнеторговым договором, путём применения методов документальной проверки и сопоставления устанавливаются ценовые (стоимостные) разницы стоимости товаров, работ (услуг) по отношению к уровню мировых цен с учётом представления официальной ценовой информации со стороны судебно-следственных органов, полученной последними от уполномоченных на то органов.

В результате произведённых экспертных расчётов в ходе исследования может иметь место установление размера материального ущерба, нанесённого интересам конкретно взятого предприятия (организации) вследствие ненадлежащего исполнения сторонами требований и знаний конъюнктуры рынка, представляющей собой сложившуюся на рынке экономическую ситуацию, которую характеризуют: соотношение между спросом и предложением, уровень цен, товарные запасы, портфель заказов и иные экономические показатели.

Производство экспертизы осуществляется по представлению на распоряжение эксперта-экономиста конкурентных листов или документов (запросы, коммерческие предложения, котировки бирж или ассоциаций, прайс-листы и т.д.), действующих на период заключения контракта, при этом все представленные предложения должны содержать юридические адреса и контактные реквизиты фирм и компаний, предоставивших альтернативные предложения.

Следует отметить, что способы определения завышения стоимости внешнеторгового договора могут быть разными, рассмотрим два варианта:

Первый вариант, на исследования эксперту представлены внешнеторговый договор и информационное письмо от уполномоченного органа, откуда усматривается мировая цена товара или аналогичного товара за штуку с учетом таких же условий поставки какие усматриваются во внешнеторговом договоре.

При изучении ценовой информации на единицу оборудования за 2012 год экспертом-экономистом были подвергнуты к анализу только те предложения, которые соответствуют: по условиям поставки согласно ИНКОТЕРМС-2010.

Особое внимание обращается на ценовую информацию с аналогичным товаром. Потому что, установление идентичности технических параметров товара не относится к компетенции эксперта-экономиста, вследствие чего, экспертом принимается при условии соответствия технических параметров товара, предусмотренных технической документацией по контракту.

Второй вариант, на исследования эксперту представлены внешнеторговый договор (импортный контракт) с пакетом документов по доставке товара. Экспертом с применением метода документальной проверки представленных документов и сопоставления сведений о товаре по ним, в данном случае с ГТД и счет-фактурами покупателя сопоставляются СМГС и инвойсы отправителя определяется разница в стоимости товара и дорожные расходы по доставке товара. Таким образом, при анализе контрактной стоимости с фактической общей стоимостью с доставкой товара на условленной пункт назначения по первичным документам определяется завышение стоимости товара.

Хотелось бы отметить, что особую значимость для успешного выявления и раскрытия преступлений, совершаемых в сфере внешнеэкономической деятельности, приобретают материальные следы преступных деяний. Их своевременное обнаружение, фиксация, изъятие, исследование и оценка невозможны без применения соответствующих специальных познаний.

ДАКТИЛОСКОПИЯ И ДНК-АНАЛИЗ

Саитова Нийёра Собиржоновна,

Государственный судебный эксперт

Республиканского Центра судебной экспертизы

им. Х. Сулаймоновой, лаборатории

судебно-биологической экспертизы ДНК человека;

e-mail: nika-s.ru@mail.ru, тел: +99893602-05-40

Though human identification by fingerprinting is the most effective and widely used technology nowadays, there are cases when no informative fingerprint can be used to obtain full DNA profile in forensic DNA expertise.

He смотря на то, что идентификация человека по отпечаткам пальцев на сегодняшний день является самой распространенной технологией в криминалистике, встречаются случаи, когда непригодный отпечаток пальца может дать полноценный профиль с использованием ДНК-анализа.

Как известно, важным источником информации при расследовании уголовных дел, связанных с деяниями, направленными против жизни, здоровья и половой неприкосновенности, являются вещественные доказательства. Такими доказательствами являются следы.

Следами принято называть изменения, возникшие на месте происшествия. Следователь с целью выяснения по таким следам обстоятельств расследуемого события нередко обращается за помощью к специалистам, использующим знания из различных областей науки и техники, например, для определения природы и свойств вещества, которым образован след, а так же, кем был оставлен след.

На месте убийств, краж и т. д. нередко обнаруживают окурки папирос со следами слюны на мундштуках или сигарет, брошенные или случайно оброненные участниками совершения преступления. На слое клея почтового конверта подчас присутствует слюна человека, заклеивавшего его. Иногда злоумышленник оставляет на месте преступления орудия преступления со своими следами. Пот и жиропот на предметах одежды или других вещах, забытых на месте преступления, может помочь найти преступника. Такие следы называются биологическими.

В перечень таких следов так же входят и потожировые следы отпечатков пальцев на поверхностях в местах преступления. К тому же идентификация человека по отпечаткам пальцев на сегодняшний день является самой распространенной технологией в биометрии.

По данным International Biometric Group, доля систем распознавания по отпечаткам пальцев составляет 52% от всех используемых в мире биометрических систем.

Однако в некоторых случаях размазанные отпечатки пальцев не могут дать определённую информацию о владельце. В таких случаях целесообразно использовать возможности ДНК-дактилоскопии .

Эксперты-дактилоскописты в большинстве случаев для снятия отпечатков используют порошки на основе магнитных частиц, специальных красителей. Связываясь с отпечатками пальцев, эти вещества проявляют себя как ингибиторы ПЦР. Поэтому биологические следы, обработанные такими средствами, являются не пригодными для ДНК-анализа.

В настоящее время во многих зарубежных криминалистических лабораториях успешно применяют реагенты, которые одновременно выявляют отпечатки и не препятствуют проведению ДНК-анализа. В качестве примера можно привести специальный спрей на основе нингидрина «Nin-print» фирмы «BVDA international», Голландия. Этот спрей очень удобен для выявления потожировых выделений на вещественных доказательствах, таких как денежные купюры, почтовые конверты и т.д. Для этого на расстоянии 15-20 см нингидриновым спреем опрыскивают поверхность бумаги. Желательно проводить эту процедуру под вытяжным шкафом, так как нингидрин имеет специфический запах и раздражает слизистую дыхательных путей. Объекты-носители оставляют на ночь для проявления отпечатков при комнатной температуре.

Нингидрин, вступая в реакцию с аминокислотами, окрашивает участки с потожировыми выделениями в сиреневый цвет и отчетливо проявляет папиллярный узор отпечатка.

В нашей экспертной практике был успешно применен спрей «Nin-print». На экспертное исследование по делу, связанному с коррупцией, поступила денежная купюра, представленная на рисунке 1. После опрыскивания денежной купюры спреем были визуализированы нечеткие папиллярные узоры, представленные на рисунке 2. По выявленным следам рук эксперту-дактилоскописту не представилось возможным прийти к категорическому выводу. Были сделаны вырезки с выявленных биологических следов на денежной купюре, и выделение ДНК проводили с помощью набора «PrepFiler^R Forensic DNA Extraction Kit» фирмы «Life Technologies», США, в соответствии с методикой, описанной в руководстве «PrepFiler™ Набор для выделения ДНК из образцов для криминалистического анализа, руководство пользователя», «Applied Biosystems».

Рисунок 1 - Денежная купюра, предоставленная на исследование

Рисунок 2 - Денежная купюра после использования спрея

Затем была проведена количественная и качественная оценка выделенной ДНК, применяя ПЦР в реальном времени, используя набор «Quantifiler^R Duo Quantification Kit», производства фирмы «Life Technologies», США, в соответствии с прилагаемой к набору инструкцией. Реакцию амплификации и детекцию флуоресцентно меченых амплифицированных фрагментов проводили с помощью прибора «7500 Real Time PCR System», фирмы «Applied Biosystems», США. Обработку полученных данных проводили с помощью программы «7500 System SDS Software vl.3.2».

По полученным данным можно было заключить, что в исследуемом препарате отсутствует ингибирование реакции и установленная концентрация ДНК является достоверной.

Для исследования локусов применяли полимеразную цепную реакцию, используя набор реагентов «Amp Fl STR^R Identifiler Plus™ PCR Amplication Kit» и «GlobalFiler™ PCR Amplication Kit» производства фирмы «Life Technologies», США и затем реакцию амплификации проводили с помощью прибора «Veriti 96 Well Thermal Cycler», фирмы «Applied Biosystems», США.

Разделение и детекцию флуоресцентно меченых амплифицированных фрагментов проводили с использованием прибора капиллярного электрофореза «3130 Genetic Analizer», производство фирмы «Applied Biosystems», США с помощью компьютерного обеспечения «Data Collection Software v4.0». Определение длин амплифицированных фрагментов и установление номеров аллелей проводили на основе внутреннего стандарта длин и входящего в набор реагентов аллельного леддера с помощью программного комплекса Gene Mapper ID-X. В результате анализа был установлен полный профиль владельца отпечатка.

МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ: РОЛЬ, МЕСТО И ЗНАЧЕНИЕ СУБЪЕКТИВНОГО В ОБЪЕКТИВНОМ

Сандрачук Михаил Васильевич,

кандидат экономических наук

главный научный сотрудник

Научно-исследовательского

института судебной экспертизы

ЦСЭ МЮ РК

In this article author consider role, position and meaning methods which using for solution object of forensic expert research.

В данной статье автор рассматривает роль, место и значение методик, используемых для решения задач в судебно-экспертном исследовании.

Keywords methods, forensic expert research, expert.

Ключевые слова: методика, судебно-экспертное исследование, эксперт

Постановка проблемы. Исследования явлений или процессов предполагает, что они (явление или процесс) являются объективными (т.е. независимыми от воли, желания и действий отдельных индивидуумов) по своему содержанию. Вместе с тем, в этом объективном диалектически всегда присутствует определенная доля субъективного, т.е. некоего пространства, в котором индивидуум может выстраивать варианты решения возникшей проблемы, ранжировать их в соответствии с им же разработанными критериями и применять оптимальный из них.

Исследования роли, места и значения субъективного в объективном, позволяет выявить возникающие отношения и связи, возможные переходы и взаимные влияния между ними, причины и условия, при которых эти переходы и влияния становятся возможными, а также границы и детерминанты переходов, влияний и т.д.

Объективное и субъективное составляют антонимическую пару «субъективное-объективное».

В рамках настоящей статьи под объективным автор понимает методику (методики) судебно-экономической экспертизы, используемую (используемых) при решении задач, поставленных правосудием. Субъективным же, в понимании автора, предстают действия эксперта по применению тех или иных способов, приемов, методов в контексте конкретной методики, предназначенной для решения определенных задач.

Таким образом, квинтэссенцией постановки проблемы может быть следующее: насколько самостоятелен эксперт при выполнении своих полномочий в рамках методики судебно-экономической экспертизы, имеющей тенденцию к модификации?

Содержательная часть проблемы. Методическое обеспечение судебно-экономической экспертизы (объективное), в отличие от методического обеспечения других экспертиз по всему спектру таксономической классификации судебной экспертизы (класс, род, вид, подвид), по своей природе весьма изменчиво или волатильно. Следует кратко раскрыть смысл этого тезиса.

В научной и специальной литературе указывается, что предметом судебно-экономической экспертизы являются отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу состояния и результатов их деятельности. Объектом же экспертизы выступают показатели, характеризующие эту деятельность и отраженные в статистической отчетности. Следует дополнить, что к объекту экспертизы относятся и материалы уголовного дела, имеющие отношение к судебно-экономической экспертизе. Строго говоря, существуют и другие дефиниции предмета судебно-экономической экспертизы, но указанная дефиниция поддерживается значительным количеством исследователей.

Если проанализировать экспертные задачи, которые ставились или ставятся правосудием перед экспертами, осуществляющими судебную экономическую экспертизу (по видам судебной экономической экспертизы), то можно заметить, что в значительной степени их объединяет одно общее - сопоставление материалов или показателей, предоставленных правосудием, с расчетными данными, которые соответствуют законным. Рассмотрим, например, следующие:

- выполняются ли требования действующего законодательства при отражении фактически совершенных хозяйственных операций в бухгалтерском (налоговом) учете и отчетности, а также при исчислении и уплате налогов и сборов.

- установить и оценить признаки искажения информации, содержащейся в документах бухгалтерской отчетности;

- имелись ли возможности получения кредита без использования законных способов;

- определить возникшие негативные экономические явления (банкротство предприятия) и ситуации;

- установления платежеспособности заемщика;

- установления соответствия расходования бюджетных средств экономическим целям, предусмотренным правительственными программами;

- насколько экономически обоснованными было расходование бюджетных средств на цели, не предусмотренные программами льготного целевого кредитования?

- правильность оформления кредита;

- другое.

Приведенный выше перечень вопросов, которые ставятся следствием и судами перед экспертами, даже в таком крайне ограниченном виде, показывает, что эксперт в своих действиях при оценке объектов экономических отношений, предоставленных правосудием, должен исходить из объективности некоего стандарта, норматива, эталона. В качестве образца такого стандарта или эталона выступают только те объекты, которые соответствуют экономическим отношениям, установленным действующими законами. Иными словами, эксперт обязан соотносить (сравнивать) предоставленные для экспертизы объекты на предмет их соответствия умозрительным или расчетным объектам, как якобы должными быть на самом деле при действии конкретного закона.

Экспертному исследованию подвергаются фактические объекты, предоставленные правосудием и отражающие реальные материальные следы субъектов экономических отношений, с одной стороны, и расчетные показатели, соответствующие тем регламентациям, которые прописаны в действующих законах, с другой стороны.

Целью такого анализа является выявление и документальное подтверждение фактов соответствия (несоответствия) данных, полученных правосудием и являющихся результатом хозяйственной, налоговой, финансовой и экономической деятельности субъектов, тем данным, которые могли бы быть получены или должны быть получены при беспрекословном выполнении правовых предписаний, установленных конкретными действующими законами.

Соответствие одних данных другим означает, что деятельность субъектов экономических отношений производится в строгом соответствии с действующими законами. Несоответствие и ее степень устанавливается экспертом аналогичным способом.

Таким образом, эксперт в качестве эталона значений сравниваемых показателей принимает только такие, которые могли бы быть получены при регламентации экономических отношений действующим законом, т.е. как таковых, которые не имеют материального следа в природе или в официальной статистике. Следовательно, только такие отношения признаются легитимными с точки зрения права, всякие другие подлежат преследованию в порядке, установленным законом.

Легитимные экономические отношения, устанавливаемые конкретным законом, технологически представляют собой совокупность упорядоченных способов, правил и методов, направленных на решение определенных операций, имеющих своей целью достижение конкретных результативных показателей. Уложенные в закон с помощью правил юридической техники такие отношения могут быть описаны в виде методики - как документа, определяющего регламентированную программу из последовательных умственных и практических операций, которые направлены на изучение свойств и связей исследуемых объектов. Изложенные в виде предписаний следовать единому алгоритму пошагово (итерационно), такие методики при проведении судебно-экономической экспертизы являются для эксперта важнейшим инструментом при установлении истины в процессе исследования.

Вопрос о роли, месте и значении методик, используемых для решения задач в судебно-экспертном исследовании, в настоящее время является дискуссионным.

Одни авторы считают, что утвержденная и апробированная методика является гарантией от грубых ошибок, обеспечивая получение доброкачественного решения для экспертов среднего уровня подготовки, и особенно, для начинающих экспертов.

Некоторые ученые и практики-эксперты полагают, что экспертные методики по судебной экономической экспертизе сковывают действия эксперта в поиске нового знания при исследовании объектов экономической деятельности, а потому они, в принципе, не нужны.

Имеются и приверженцы точки зрения, в соответствие с которой экспертное исследование вовсе не обязательно проводить в соответствии с методикой в ее полном объеме, в том случае если она имеется, и при этом ссылаться в своем экспертном заключении на отсутствие апробированной методики.

Позиция автора состоит в признании необходимости использования методик во всех случаях и в полном объеме.

В качестве обоснования своей позиции автор считает важным лапидарно изложить ее суть.

Начнем с того, что в заглавии темы настоящей статьи упоминаются термины или их словосочетание «субъективное в объективном». В качестве субъективного, как уже указывалось выше, предусматривается поведение эксперта, т.е. его действия, решения и моделирование ситуаций в процессе экспертного экономического исследования объектов, предоставленных правосудием. Оценка исходных объектов, не всегда четко и однозначно выраженных, производится экспертом на основе его субъективных качеств - знаний, умений и опыта. Как указывается в научной литературе, для подтверждения этого положения достаточно сослаться на существующие случаи формулирования противоположных выводов разными экспертами, хотя и в первичной, и повторной экспертизах применялась одна и та же методика.

Объективным, в понимании автора, представляется, собственно, сама методика проведения судебного экономического исследования, поскольку она является зеркальным отражением объективно существующих экономических отношений, уложенных, в соответствии с правилами юридической техники, в законы. Использование такой методики имеет два аспекта: прикладной и научный.

Прикладной аспект реализуется в виде тех выводов, которые эксперт формулирует в экспертном заключении. Эти выводы являются ответом на вопросы, поставленные перед экспертом правосудием, и в таком толковании они удовлетворяют (не удовлетворяют) требованиям уголовной практики.

Научный аспект методики представляется как получение новых знаний, т.е. таких знаний или элементов таких знаний, которые ранее не были известны в науке и практике. Практические знания или знания, получаемые эмпирическим путем, в данном случае, одно и то же. В таком понимании методика, позволяющая получать выводы, необходимые практике, дает возможность трактовать их как новые знания или элементы новых знаний.

Отсюда вытекает очень важный момент, имеющий непосредственное отношение к теме нашей статьи и который может быть сформулирован в следующих вопросах: каким «маневром», образно выражаясь, обладает эксперт, имеющий определенный уровень знаний, умений и опыта при применении методики судебно-экономической экспертизы? Предоставляет ли, например, типичная методика возможность использовать экспертом свои знания, умения и опыт и таким образом не рассматривать ее как «истину в последней инстанции»? Насколько широким является диапазон в такой методике, позволяющий эксперту творчески варьировать в ее рамках другими способами и методами, в дополнение к тем, которые предложены методикой? Какова роль, место и значение субъективного (знаний, умений и опыта эксперта) в объективном (разработанной и апробированной методике) при проведении судебно-экономического экспертного исследования?

Позиция автора по данным вопросам состоит в том, чтобы при разработке современной методики по проведению судебно-экономического экспертного исследования изначально были заложены варианты использования нескольких методов, способов и приемов и, таким образом, предоставить эксперту возможность выбирать один или несколько методов, показывающих результаты, отличающиеся в пределах статистической погрешности.

В качестве основы позиции автора положен принцип научности знания, предполагающий достоверность и истинность методик, используемых при измерении явлений, процессов и фактов.

В качестве одного из признаков научности методики является интерсубъективность, проявляющийся в общезначимости, общеобязательности, всеобщности полученного знания об общественных отношениях, познания взаимодействия между его составными элементами или частями, составляющими целое.

Так различные научные методы и способы правового (юридического) регулирования однотипных отношений, положенные в методику, должны приводить к близким или всеобщим результатам, что соответствует критерию конвергентной валидности. Это означает, что использование научных методик, разработанных разными учеными, в различных научных центрах, содержащих варианты методов для получения новых знаний или их элементов, характеризующих схожие общественные отношения, всегда будут приводить к близким результатам.

Под «близкими результатами» понимаются результаты, отличающиеся между собой на величину статистической погрешности, устанавливаемой в соответствие с нормами эконометрии. Применение же таких методик во времени и в пространстве предполагает их общезначимость или общеобязательность, т.е. юрисдикция методики распространяется на все субъекты отношений (за исключением, - если такое предусматривается) до момента прекращения их действия.

По иному говоря, указанные методики должны постоянно и непрерывно воспроизводить свою познавательных силу (новые знания) в любой точке национального пространства и в любое время, что соответствует критерию репликации (воспроизводства), основанного на научных принципах познания действительности.

Методики судебно-экономических экспертных исследований, базирующихся на одном из принципов научности - интерсубъектности, обладают еще одним важным свойством. Речь идет о том, что такие методики органично «привязанные» к измерению общественных отношений, регламентированных действующими законами, при внесении дополнений и изменений в эти законы, требуют внесения поправок и в сами методики, адекватно отражающих изменения в законах.

В Республике Казахстан, сведения о методиках судебно-экспертных исследований, отвечающих требованиям Закона Республики Казахстан «О судебно-экспертной деятельности в Республике Казахстан»¹, в соответствии с Приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 26 января 2015 года № 49² размещены в Государственном реестре методик судебно-экспертных исследований Республики Казахстан.