Как в 1С отражать доходы ИП для расчета налогов и отчислений в пользу ИП? (Г. Умрихина, 13 марта 2025 г.)

Как в 1С отражать доходы ИП для расчета налогов и отчислений в пользу ИП?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 13 марта 2025 г.)

ИП (резидент РК, ОУР, плательщик НДС, сдает ФНО 220.00) начисляет ежемесячно ЗП самому ИП и сотрудникам в штате.

Как в 1С настроить порядок расчета социального налога?

Какие ставки, пределы, особенности начисления всех налогов с заработной платы самого ИП и с заработной платы наемных работников на 2025 год?

Как отражать выплату и начисление ежемесячного дохода (ЗП) за самого ИП?

Ниже приведены скриншоты настройки параметров в «Учетной политики (налоговый учет)» в 1С для ИП, применяющего ОУР:

«Предоставлять разрешенный вычет в месяце отсутствия дохода» действует с 01.01.2018 года. Если установлен флажок, разрешенный вычет будет предоставляться в месяце отсутствия дохода.

Отсутствие данного признака может быть использован для применения пункта 5 статьи 356 Налогового кодекса: «Сумма превышения налоговых вычетов переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах».

С 1 июля 2023 года вступили в силу положения Социального кодекса, в том числе положения в части расчетов ОПВ и СО индивидуальными предпринимателями в свою пользу:

одинаковая сумма дохода для исчисления ОПВ и СО;

отмена нижнего предела при исчислении ОПВ;

исключение суммы исчисленных ОПВ из дохода для исчисления СО.

Одинаковый доход для исчисления ОПВ и СО определяется ИП самостоятельно, и он не обязательно должен быть равен доходу, полученному от предпринимательской деятельности, но обязательно не должен быть больше него.

Для расчета налогов и взносов за ИП «в свою пользу» с 1 июля 2023 года в 1С используется следующий алгоритм:

В «Учетной политике (налоговый учет)» на закладке «Учет индивидуального предпринимателя» производятся настройки для расчета ОПВ, СО, ВОСМС и ОПВР «в свою пользу».

Причем с 01.01.2025 года изменились ставки по СО и ОПВР:

Данная закладка доступна только в случае, если организация является индивидуальным предпринимателем (в карточке организации указано значение - «Физ. лицо»).

На закладке отражаются сведения о порядке и размере объектов исчисления, используемых при расчете СО, ОПВ и ВОСМС в пользу индивидуального предпринимателя.

Для внесения изменений или заполнения данных сведений, должен быть установлен признак «Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП». В случае если признак не установлен, то строки будут недоступны для редактирования.

При установке признака системой проводится проверка на оформление индивидуального предпринимателя в организацию в качестве сотрудника.

Для корректного расчета взносов и отчислений, физлицо - ИП не должно являться сотрудником ИП.