Ю. Белогорцев, УКФ Аудиторская компания
«ТрастФинАудит», г. Усть-Каменогорск
КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ДОСТОВЕРНО СУММУ ЗАЧЕТА НДС ПОСЛЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ?
В ТОО была проведена тематическая налоговая проверка по вопросам подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату, в результате представленного акта документальной налоговой проверки были доначисленны суммы НДС. По причине превышение суммы предъявленного к возврату суммы НДС, по потери веса при пересечении границы РК в режиме экспорта (подтверждающий документ декларация таможенных органов), по списанию ТМЗ.
Как правильно отразить в бухгалтерском учете, какие должны быть проводки?
По акту налоговой проверки была уменьшена сумма зачета по НДС. Основная исправительная проводка - отнести исключенные из зачета суммы на расходы (убытки). Если списание ТМЗ было связано в получением дохода и обусловлено объективными причинами, то исключенные из зачета суммы налога подлежат вычету по КПН.
Возможно, по потере веса была завышена сумма НДС по импорту, что обусловило завышение зачета. В этом случае нужно не только уменьшить зачет по НДС, но и начисление налога, рекомендуем для уменьшения начисления НДС подать дополнительную декларацию формы 320.00.
Предлагаем проводки:
| Д-т | К-т | Операция |
| 8112, 7210/вычет | 1420 | Отнесение исключенных из зачета сумм НДС по недостачам в пределах норм |
| 7210/невычет | 1420 | Отнесение исключенных из зачета сумм НДС на убытки по сверхнормативным недостачам |
| 1420 | 3130 | Сторно. Уменьшение начисления НДС по импорту и зачета по НДС согласно дополнительной форме 320.00 |
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.