Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 ноября 2018 года на вопрос от 30 октября 2018 года № 520978 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Добрый день! ТОО формирует счета-фактуры в системе ЭСФ. С Заказчиком заключен договор подряда. В пункте договора указывается, что выставляемая Подрядчиком Заказчику по акту выполненных работ, должна быть уменьшена Подрядчиком на 3%, то есть в акте выполненных работ должны указано: первая строка с положительной суммой, вторая строка с отрицательной суммой. В нашем случае 1 строка - (816703,80), вторая строка-(3%) (-24501,12). Итого к оплате: 792202,68. Основную ЭСФ с отрицательным значением система не принимает, пишет ошибку. На основании основной ЭСФ выписана дополнительная ЭСФ, при выписке вторая строка с отрицательным значением (скидка 3%). Дополнительная ЭСФ не формируется: пишет ошибку для документа реализации товаров и услуг уже введен счет фактура (Счет фактура выданный). Вопрос: Почему не проводит дополнительную ЭСФ?
Ответ:
Здравствуйте Уважаемый (ая) Капаева Алия!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 420 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса, при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса;