Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 июля 2019 года на вопрос от 14 июня 2019 года № 554727 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Добрый день!
По пп. 1) п. 1 ст. 369 НК в случае несоблюдения требований, установленных статьей 197 настоящего Кодекса, ранее освобожденный оборот при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым оборотом ретроспективно с даты совершения оборота по реализации; по ст. 420 НК выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
2) несоблюдения требований статьи 197 настоящего Кодекса.
По п. 4 ст. 413 НК сроки выписки дополнительного счета-фактуры установлены статьей 420 настоящего Кодекса. При несоблюдении требований статьи 197 настоящего Кодекса дополнительный счет-фактура выписывается лизингодателем в срок не позднее пятнадцати календарных дней с даты наступления такого случая.
Вопрос: Так какую дату совершения оборота необходимо указать в дополнительном счет-фактуре, в случае несоблюдения требований, установленных ст.197 НК: дату оборота по вознаграждениям ретроспективно или дату наступления случая несоблюдения ст. 197 НК?
По дополнительному счету-фактуре при несоблюдении ст. 197 НК РК сдавать дополнительные ФНО за прошлые периоды или начисленный НДС отражать в очередной 300.00 форме?
Ответ:
Здравствуйте Капаева Алия!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.