Приказ Министерства финансов Украины от 1 ноября 2022 года № 360 «Об утверждении Порядка проведения проверки контролирующего лица»

Приказ Министерства финансов Украины от 1 ноября 2022 года № 360
Об утверждении Порядка проведения проверки контролирующего лица

В соответствии с подпунктом 39-2.6.4.2 подпункта 39-2.6.4 пункта 39-2.6 статьи 39-2 раздела І Налогового кодекса Украины и подпункта 5 пункта 4 Положения о министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года № 375, ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок проведения проверки контролирующего лица, прилагается.

2. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление этого приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование этого приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Украины Воробей С. И. и председателя Государственной налоговой службы Украины.

Утверждено

приказом Министерства

финансов Украины

от 01 ноября 2022 года № 360

Порядок
проведения проверки контролирующего лица

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) для применения должностными лицами контролирующих органов при проведении документальных проверок контролирующих лиц, которыми являются физические или юридические лица - резиденты Украины, которые являются прямыми или опосредованными собственниками (контроллерами) контролируемой иностранной компании (далее - проверки/проверка контролирующих/контролирующей лиц/лица).

Действие настоящего Порядка не распространяется на оформление результатов проверок по соблюдению налогоплательщиком других вопросов налогового, валютного законодательства, законодательства о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее - законодательство по единому взносу), законодательства по вопросам соблюдения принципа «вытянутой руки» и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Проведение проверки налогоплательщика как контролирующего лица в соответствии с настоящим Порядком не препятствует проведению проверки по другим вопросам, определенным в абзаце втором настоящего пункта.

2. Проведение проверки контролирующей лица является формой налогового контроля, проводимого в соответствии с положениями главы 8 раздела II Кодекса с учетом особенностей, определенных статьей 39-2 раздела I Кодекса.