Как отнести на вычеты расходы на питание сотрудников в 2026 году? (Ю. Кравченко, 1 декабря 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как отнести на вычеты расходы на питание сотрудников в 2026 году?
(Ю. Кравченко, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант, 1 декабря 2025 г.)

ТОО (плательщик НДС) вид деятельности - торговля.

Отражает питание сотрудников за счет компании следующими бухгалтерскими проводками:

- получили счет-фактуру от столовой за питание:

Д-т 1254 К-т 3310 - 100 000 тенге;

- оплата поставщику питания:

Д-т 3310 К-т 1030 - 100 000 тенге;

- начисление дохода работнику по оплате питания:

Д-т 7210 К-т 3350 - 100 000 тенге;

- удержание ОПВ:

Д-т 3350 К-т 3220 - 10 000 тенге;

- удержание ОПВР:

Д-т 3350 К-т 3250 - 3 500 тенге;

- удержание ВОСМС:

Д-т 3350 К-т 3212 - 2 000 тенге;

- удержание ИПН:

Д-т 3350 К-т 3120 - 8 800 тенге;

- начисление социального налога:

Д-т 7212 К-т 3150 - 5 280 тенге;

- начисление социальных отчислений:

Д-т 7212 К-т 3210 - 4 500 тенге;

- удержание ООСМС:

Д-т 3350 К-т 3213 - 3 000 тенге;

- удержание стоимости расходов за питание:

Д-т 3350 К-т 1254 - 100 000 тенге.

Правомерны ли проводки?

Можно ли доход работника по оплате питанию отнести на вычеты в ФНО 100.00, даже если данный расход не связан с деятельностью компании?

Каким образом можно документально оформить, чтобы при проверке налоговый инспектор не убрал их из вычетов?

Согласно пункту 1 статьи 257 нового Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей, статьями 258 - 273, главами 27 - 31 нового Налогового кодекса, за исключением затрат (расходов), не подлежащих вычету в соответствии с новым Налоговым кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 270 нового Налогового кодекса вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в подпункте 1) статьи 426 нового Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя по доходам работника, указанным в подпунктах 23), 25), 26) и 27) пункта 1 статьи 679 нового Налогового кодекса).