Как восстановить аннулированный основной ЭСФ?
(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 22 сентября 2020 г.)
В июне 2020 года был выписан основной ЭСФ, потом произошел возврат товара и был выписан дополнительный ЭСФ также в июне 2020 года. Но в сентябре 2020 года к основному был выписан исправленный ЭСФ, так как неверно указан источник происхождения. Как теперь быть с возвратом, ведь основной ЭСФ теперь аннулирован и будет ли это ошибкой, влечет ли за собой штраф?
В соответствии с пунктами 26 и 27 Правил выписки счетов-фактур в электронной форме в ИС ЭСФ, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370 при выписке исправленного ЭСФ аннулируются ЭСФ, к которым выписывается исправленный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к аннулируемому ЭСФ. В случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ. При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.
Вывод:
Таким образом, организации в течение 7 календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ, необходимо выписать дополнительный ЭСФ в целях восстановления ранее выписанного и аннулированного.