Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2019 года на вопрос от 18 октября 2019 года № 576032 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
ТОО выставил счет фактуру за январь, февраль месяцы 2016 года за оказанные услуги. Заказчик не произвел оплату в течение 3-х лет. Начислена и отправлена декларация по НДС за 1 кв 2016 г и КПН за 2016 год.
По решению суда Должник (заказчик) должен был оплатить долг в начале 2017 г.
На сегодня предприятия имеет задолженность по КПН. Заказчик не оплатил в течение 3-х лет и признан банкротом и предъявляет решение суда от 26.10.2018 года который признан банкротом. Дебиторская задолженность не погашена до сегодняшнего дня.
Теперь могу ли я отнести эту сумму по налоговому кодексу по ст.248пп 6 на вычет по сомнительным требованием и сдать дополнительную декларацию за 2019 год так как истек трехлетний период?
Ответ:
Здравствуйте!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 6 данной статьи, сомнительными требованиями признаются, в том числе требования, возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 данной статьи.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 248 Налогового кодекса сомнительные требования подлежат вычету у лица, осуществившего реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг и не уступившего право такого требования.