Как отнести в зачет отложенный НДС по договору лизинга в 2026 году? (Д. Свинцицкий, 25 декабря 2025 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как отнести в зачет отложенный НДС по договору лизинга в 2026 году?
(Д. Свинцицкий, налоговый консультант РК, профессиональный бухгалтер РК, ACPA, 25 декабря 2025 г.)

ТОО приобрело транспортные средства по договору лизинга.

Была получена накладная на всю сумму приобретения, по которой были оприходованы транспортные средства на баланс ТОО:

Д-т 2410 К-т 4150;

сумма НДС была проведена как отложенный НДС:

Д-т 1422 К-т 4150.

В дальнейшем при получении ЭСФ на сумму основного долга, согласно графику погашения, сумма НДС в ЭСФ отражается проводкой:

Д-т 1421 К-т 1422 и относится в зачет.

То есть отложенный НДС проводкой уменьшается по счету 1422 и относится в зачет по счету 1421. Ставка НДС 12%.

1. Как отнести в зачет отложенный НДС по договору лизинга?

2. Сумма отложенного НДС указана по ставке 12%, будет ли теперь лизингодатель выставлять ЭСФ по основному долгу с НДС 16%?

3. Как относить в зачет НДС по ЭСФ согласно графику погашения?

Останется на этом счете 1422 отложенный НДС или будет переведена на счет 1421?