А. Яновщенко, аудитор РК, CIPA, DipIFR,
партнер по аудиту ТОО «Казахстанаудит»
КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЖАЮТСЯ ОПЕРАЦИИ ПО ВЗАИМОЗАЧЕТУ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПОЙДУТ ЛИ НА ВЫЧЕТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, ПОГАШЕННЫЕ ПУТЕМ ВЗАИМОЗАЧЕТА?
ТОО на общеустановленном режиме сдает в аренду помещение Микрокредитной организации (МКО), каждый месяц ТОО выставляет сч/ф за аренду на сумму 205000 тг. сч. 1210. В апреле 2015 г. ТОО у МКО взяло кредит 6000000 тг. сч. 1030 - 4010. ТОО погашает кредит и вознаграждения в счет арендной платы, т. е. ТОО доплачивает всего разницу по безналичному расчету. Пойдут ли на вычеты по КПН вознаграждения, выплаченные МКО, и какими счетами отразить в 1С всю эту операцию?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1-1 статьи 103 Налогового кодекса вознаграждения подлежат вычету в пределах уплаченных. Уплаченные вознаграждения - это деньги, перечисленные в счет погашения задолженности по вознаграждению. Результатом перечисления денег является уменьшение сальдо задолженности по вознаграждению.