Инструкция Банка России от 10 января 2024 года № 213-И
Об открытых позициях кредитных организаций по валютному риску
Настоящая Инструкция на основании части первой статьи 56, пункта 7 части первой статьи 62, статьи 68, части первой статьи 72 и части тринадцатой статьи 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2023 года № ПСД-49) устанавливает порядок учета открытых позиций кредитных организаций по валютному риску, размеры открытых позиций кредитных организаций по валютному риску, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
1.1. Кредитная организация, за исключением небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, кредитной организации, которой присвоен статус центрального депозитария, и небанковской кредитной организации - центрального контрагента (далее - кредитная организация), должна осуществлять учет открытых позиций по риску возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения курсов иностранных валют и (или) цен на драгоценные металлы (далее - валютный риск) путем расчета открытых позиций по валютному риску (далее - ОВП) в соответствии с главой 2 настоящей Инструкции.
Кредитная организация должна соблюдать размеры ОВП, установленные для ограничения (лимитирования) валютного риска кредитной организации (далее - размеры (лимиты) ОВП), на основе ОВП, рассчитываемых в соответствии с пунктами 2.3-2.11 настоящей Инструкции.
1.2. Кредитная организация должна включать в расчет ОВП активы и обязательства, в том числе номинированные в рублях (включая активы и обязательства по срочным сделкам, поименованным в пункте 2.7 настоящей Инструкции (далее - срочные сделки), стоимость которых изменяется при изменении курсов иностранных валют и (или) цен на драгоценные металлы (далее соответственно - изменчивость к курсам иностранных валют и (или) ценам на драгоценные металлы, валютные активы и обязательства).
В целях расчета ОВП стоимостью актива или обязательства является величина, отражаемая на одном или нескольких балансовых счетах Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций (далее - балансовая стоимость) в соответствии с Положением Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» 1.
Кредитная организация должна включать валютные активы и обязательства в расчет ОВП с даты заключения договоров (сделок), на основании которых осуществляется отражение таких активов и обязательств на счетах бухгалтерского учета.