Нужно ли указывать транспортно-экспедиторские услуги в графе 17 ЭСФ?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 25 октября 2017 г.)
Компания оказывает транспортно-экспедиторские услуги. При формировании ЭСФ в новом формате, нужно ли указывать в пункте 17 - Идентификатор ТРУ? Автоматически база выставляет номер 1, но ЭСФ не принимает сервер. Счет-фактура в данном случае выставляется на нерезидента, в валюте евро. База выдает ошибку Поле «Код Валюты» должно содержать значение KZT, если поставщики не являются экспортерами, международными перевозчиками или участниками СРП.
Согласно Правилам документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных приказом МФ РК от 12 мая 2017 года № 301 в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, разработанного на основе классификаторов товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РК. Данная строка подлежит обязательному заполнению.
В настоящий момент данную графу в ЭСФ не представляется возможным заполнить, так как она заполняется путем выбора из справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, разработанного на основе классификаторов товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РК и на данный момент программная ошибка в ИС ЭСФ не дает выбирать из данного справочника при выписке ЭСФ (техническая ошибка, ведутся работы по ее исправлению).
В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» ЭСФ указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг:
«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, ввезенного на территорию РК из государств-членов ЕАЭС или третьих стран (так как компания выставляет ЭСФ по транспортно-экспедиторским услугам, то у данных услуг не может быть признак «1»).
«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг (в данном примере при выставлении в ЭСФ транспортно-экспедиторских услуг у них должен быть признак «6»).