К. Алпыспаева, налоговый консультант
КАК ИСПРАВИТЬ ОШИБКИ В ЭСФ?
В одном из счетов-фактур в разделе g, где необходимо указывать № заявления в рамках ТС, неверно указали номер. Нужно ли переделывать СФ в этом случае? Если переделывать его в системе, номер с/ф поменяется или нет? И как в системе можно исправить эту ошибку?
Нормативная база. Согласно пункту 13 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденных приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных пунктами 14, 14-1 - 14-3 статьи 263 Налогового кодекса.
Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса.
Выписка исправленного или дополнительного ЭСФ производится по форме, согласно приложению 2 настоящих Правил, установленной на дату выписки ЭСФ.
Согласно пунктам 21, 22, 23 Правил строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ. При этом отметка данной строки возможна в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».
При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:
1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;
2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер учетной системы аннулируемого ЭСФ при этом, в случае, если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до 1 апреля 2015 года, то при выписке исправленного ЭСФ указывать регистрационный номер не требуется, а в случае, если ЭСФ, который будет аннулирован, был выписан после регистрации поставщика товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ необходимо заполнить строки 4.1, 4.2 и 4.3;
3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого ЭСФ. В случае если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до 1 апреля 2015 года, то при выписке исправленного ЭСФ указывать регистрационный номер ИС ЭСФ не требуется.
При выписке исправленного ЭСФ в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения без изменений.