А. Дорохова, CAP, CIPA, ДипИФР,
профессиональный бухгалтер РК
КАК В 1С ПРОВЕСТИ НАЧИСЛЕНИЕ НДС?
На основании 300 формы вышел НДС к оплате, например 3 000 000 тенге. В 1С проводится платежка исходящая на счет 3130 (начислено, уплачено). Получается, на этом счете накапливается сумма НДС. Как сделать так, чтобы они перекрывались в программе?
Нормативная база. Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными Постановлением Правительства Республики Казахстана от 14 октября 2011 года № 1172, установлено, что не допускается наличие кредитовых остатков на активных счетах и дебетовых остатков на пассивных счетах на конец отчетного периода.
Если на счетах налоговых обязательств возникло дебетовое сальдо, чего быть не должно, то это свидетельствует о превышении сумм уплаченных налогов над суммами начисленных налогов.
Для закрытия дебетового сальдо излишне уплаченные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет следует перенести на следующие счета подраздела 1400 «Текущие налоговые активы» Типового плана счетов:
1410 - «КПН», где отражаются операции, связанные с отражением излишне уплаченного в бюджет КПН, а также авансовые платежи по уплате КПН;
1420 - «НДС», где отражаются операции по НДС, подлежащему отнесению в зачет, в том числе подлежащего возмещению в соответствии с налоговым законодательством, а также излишне уплаченные в бюджет суммы НДС;
1430 - «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет», где учитываются прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, подлежащие к возмещению и (или) подлежащие зачету в соответствии с налоговым законодательством.
В программе 1С: «Предприятие» для закрытия «красного сальдо» может быть использован документ «Закрытия ДТ/КТ задолженности», при заполнении, которого по дебету указываются счета налоговых активов (1410, 1420, 1430) и по кредиту счета налоговых обязательств (3110, 3130, 3120, 3150 и пр.), при этом излишне уплаченные суммы налогов приводятся со знаком минус.
| Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 3130 «Налог на добавленную стоимость» | 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» | Оплачен налог на добавленную стоимость |
| 1420 «Налог на добавленную стоимость» | 3130 «Налог на добавленную стоимость» | Закрытие НДС |
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.