Нужно ли указывать суммы по данным бухгалтерского учёта при заполнении приложения 7, к форме 100.00 по КПН «Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности», в строке 100.07.004 «Запасы»? (Г. Нарбекова, 18 марта 2016 г.)

Г. Нарбекова, Аудитор РК,

Налоговый консультант РК,

CAP, CIPA, DipFR(ACCA)

НУЖНО ЛИ УКАЗЫВАТЬ СУММЫ ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПРИЛОЖЕНИЯ 7, К ФОРМЕ 100.00 ПО КПН «СВЕДЕНИЯ О КОМПОНЕНТАХ ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ», В СТРОКЕ 100.07.004 «ЗАПАСЫ»?

Заполнение Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности. В связи с корректировками, возникшими при изменении учёта себестоимости ТМЗ по валютному контракту, приобретённых в 2013-2014г.г., подготовлены дополнительные декларации к Ф.100 по КПН за соответствующие периоды.

Компания решила произвести корректировку только в налоговом учёте.

1.При заполнении Приложения 7, к Ф.100 по КПН «Сведения о компонентах годовой финансовой отчётности», в строке 100.07.004 «Запасы», нужно указывать суммы по данным бухгалтерского учёта или по данным налогового учёта?

2.В случае внесения изменений в Финансовую отчётность за те периоды, по которым уже ранее была сдана Ф.100 по КПН, нужно ли предоставлять дополнительные декларации?

Нормативная база. В соответствии с пунктом 36 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных Приложением 2 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 форма 100.07 - Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с международными стандартами и законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.