К. Рахманов, аудитор РК, СIPA
КАК ОФОРМЛЯЕТСЯ ИСПРАВЛЕННЫЙ ЭСФ ПРИ ОБНАРУЖЕНИИ ОШИБКИ ПРИ ОФОРМЛЕНИИ ПЕРВОНАЧАЛЬНОГО ЭСФ?
ТОО А (общеустановленный режим) получает услуги административной поддержки (услуги аутстаффинг - внешний штат сотрудников) от ТОО Б. Ранее заработную плату и налоги токарей компания ежемесячно отражала на счете 8110 (так как оказывает услуги по ремонту валов). Так как вывели данных сотрудников производственного характера на внешний штат, процедуру отражения услуг данной компании Б так же отражает на счете 8110, по виду оказания услуг они являются производственными. ТОО Б с 25 августа перешло в систему ЭСФ и счет-фактуру выписало 02.09.16, что является для учета ТОО А не совсем корректным, так как услуги производственного характера оно оказывает ежемесячно, соответственно и расходы должны быть отражены месяц в месяц, т. е. в данном случае у ТОО А будут отсутствовать расходы по заработной плате и налогам за август 2016 г., после переговоров акт выполненных работ выпущен 31.08.16, счет-фактура на бумажном носителе также 02.09.16, в целом не противоречит нормам Налогового кодекса. Каким числом должны принять услугу в 1С версии 8 - 31.08.16 или 02.09.16? Может ли ТОО Б отозвать ЭСФ от 02.09.16 и выпустить счет-фактуру 31.08.16?
Как видно из сути вопроса, ТОО А хочет отразить акт выполненных работ августом месяцем. Согласно пункту 7 статьи 263 Налогового кодекса:
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:
семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки на бумажном носителе;
пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации - в случае выписки в электронной форме.