Есть ли разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, 2 апреля 2021 г.)
При заполнении формы 100.00 обязательно, чтобы стоимостные балансы ФА шли в 1С с формой 100.00? Существует разница из-за списания подгруппы (менее 300 МРП) и корректировка износа? При заполнении формы 100.00 опираться на стоимостные балансы на конец 2019 года, с бухучетом они разнятся?
Разница между данными бухгалтерского и налогового учета в отношении основных средств, есть всегда.
Нельзя отразить в Декларации по КПН данные по фиксированным активам из данных бухгалтерского учета по основным средствам.
Ниже приведены некоторые различия между бухгалтерским учетом ОС и налоговым учетом ФА.
| Бухгалтерский учет ОС | Налоговый учет ФА |
| Амортизация | |
| Четыре метода амортизации: прямолинейный, метод уменьшаемого остатка, производственный метод и кумулятивный метод | Один метод амортизации - метод уменьшаемого остатка |
| Количество месяцев, в которых будет начисляться амортизация, зависит от того, когда было приобретено ОС и каким методом будет рассчитываться амортизация. | Независимо от того, когда было приобретено ОС (даже если приобрели ОС 31 декабря), стоимость этого ОС входит в стоимостный баланс соответствующей группы на конец года, к которому будет применена годовая норма амортизации. |
| Выбытие | |
| При утрате и порче | |
| ОС списывается - прекращение признания актива | При отсутствии страхования ФА, за исключением ФА I группы, выбытие не отражается и ФА в налоговом учете продолжает амортизироваться до полного переноса стоимости на налогооблагаемый результат |
| Реализация | |