Какие данные указывать при выписке ЭСФ нерезиденту?
(А. Оканов, консультант по налоговому учету, 29 ноября 2018 г.)
ТОО оказывает гостиничные услуги и выписывает ЭСФ юрлицам РК, иностранным компаниям, физлицам. Как правильно выписать ЭСФ на иностранную компанию (без БИНа), за проживание в гостинице сотрудников? Что указать в реквизитах получателя и поставщика? ТОО может выписать ЭСФ иностранной компании за проживание в гостинице в валюте?
По данным вопросам следует руководствоваться ответом Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 февраля 2018 года на вопрос от 24 января 2018 года № 482640 (dialog.egov.kz): «В соответствии с подпунктом 1 пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случае реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек. В соответствии с подпунктом 6 пункта 38 и подпункта 7 пункта 42 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденного приказом Министра финансов РК от 12 мая 2017 года № 301, в строках 18.1 и 26.4 «Код страны» указывается буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (приложение № 22 к Решению). Данная строка подлежит обязательному заполнению, за исключением: реализации товара на территории Республики Казахстан; передачи товара в пределах одного юридического лица на территории Республики Казахстан. Правилами форматно-логического контроля формы электронного счета-фактуры, предусмотрено, что в строке 18.1 «Код страны» производится изменение кода страны, в случае если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка C «экспедитор» или G «экспорт», или H «международный перевозчик».