Как списать дебиторскую задолженность и можно ли отнести на вычеты? (Н. Ахметова, 22 мая 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как списать дебиторскую задолженность и можно ли отнести на вычеты?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 22 мая 2026 г.)

ТОО в 2025 году отправило оплату за услуги в адрес ИП.

Факт оплаты имеется, но ИП не выставил ЭСФ и не предоставил АВР.

На данный момент связаться с ИП не представляется возможным.

Как данную оплату корректно списать со счета 3310?

В ФНО 100.00 за 2025 год данную оплату на вычет ТОО не брало, можно ли брать на вычет такие расходы?

Согласно пункту 1 статьи 266 Налогового кодекса (действующего с 2026 года), если иное не предусмотрено данной статьей, вычету подлежат:

1) размер не востребованного кредитором требования на день утверждения ликвидационного баланса налогоплательщика-дебитора при его ликвидации, прекращении деятельности, но не более размера ранее признанного дохода по такому требованию;

2) размер списания требования по вступившему в законную силу решению суда, но не более размера ранее признанного дохода по такому требованию;

3) размер требования, возникшего в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, списанного в связи с признанием должника банкротом, но не более размера ранее признанного дохода по такому требованию.