Как отразить в 1С договор ГПХ, заключенный с нерезидентом в иностранной валюте, для автоматического заполнения ФНО 200.00? (Г. Умрихина, 16 сентября 2025 г.)
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.
Как отразить в 1С договор ГПХ, заключенный с нерезидентом в иностранной валюте, для автоматического заполнения ФНО 200.00?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 16 сентября 2025 г.)
ТОО (ОУР) участник Астана Хаб.
Договор ГПХ заключен в рублях, АВР тоже выставляется в рублях и оплата в рублях.
Как отразить в 1С, чтобы данный договор ГПХ отражался в ФНО 200.00?
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2)-5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, облагаются по ставке 20%.
Согласно статье 655 Налогового кодекса доходы физлица - нерезидента из источников в РК облагаются ИПН у источника выплаты без осуществления налоговых вычетов.
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами РК.
При выплате дохода физлицу-нерезиденту, гражданину РФ за услуги, оказанные на территории РФ, перечисленные в подпункте 3) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, у организации возникает обязательство по исчислению и уплате ИПН с дохода нерезидента по ставке 20% (подпункт 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса).
Исчисление и удержание ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов физлицу-нерезиденту, за исключением случая, указанного в пункте 7 данной статьи (пункт 4 статьи 655 Налогового кодекса).
Перечисление ИПН с доходов физлица-нерезидента, подлежащих налогообложению у источника выплаты, в бюджет производится налоговым агентом по месту нахождения до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию (пункт 5 статьи 655 Налогового кодекса).
Таким образом, доходы по договору ГПХ (услуги оказываются дистанционно), начисленные физлицу нерезиденту РК, так как он пребывает на территории РК сроком менее 183 дня, облагаются ИПН по ставке 20% без применения стандартных вычетов (так как не работник).
Социальный налог (СН)
В соответствии со статьей 484 Налогового кодекса социальный налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с доходов работников, вне зависимости от их гражданства и статуса резидентства.
Однако доходы иностранного физлица по договору ГПХ не облагаются социальным налогом, так как он не является работником.
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)