Каков алгоритм действий экспорта в РФ?
(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, налоговый консультант РК 1 категории, 20 июня 2022 г.)
ТОО на ОУР плательщик НДС, хотим поставить товар в РФ. Каков алгоритм действий экспорта в РФ, на что обратить внимание (товары будут включенные в перечень изъятия и не включенные в перечень изъятия)?
Согласно пункту 2 статьи 6 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной и (или) иностранной валюте.
На основании пункта 1 статьи 447 Налогового кодекса документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
- договоры с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей - договоры лизинга, договоры, предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры на изготовление товаров;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии либо в электронной форме);
- копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
В 1С экспорт товаров оформляется документом реализации, при экспорте применяется неплательщиками НДС ставка НДС «Без НДС».
В 1С экспорт товаров ТОО (ОУР, плательщик НДС) в ЕАЭС отражается документом «Реализация ТМЗ и услуг», если договор с покупателем из ЕАЭС заключен в иностранной валюте, то реализация отражается в данной валюте (при этом в закладке цена, валюта - должен быть соответствующий рыночный курс валюты). Если договор в иностранной валюте, автоматически реализация отражается в валюте, проводки делаются в 1С в иностранной валюте и в тенге. Счет-фактура в 1С выписывается в тенге (при выборе счет-фактура в валюте регламентированного учета) и в иностранной валюте - при выборе счет-фактура.
Регламент заверения товаросопроводительных документов при экспорте отдельных видов товаров с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС утвержден приказом Председателя КГД МФ РК от 21 января 2016 года № 22.
Настоящий Регламент устанавливает порядок действий должностных лиц ОГД по подтверждению правомерности вывоза с территории РК на территорию государств-членов ЕАЭС следующих товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименования которых включены в Перечень товаров, ввозимых на территорию РК, к которым применяются пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок ввезенных на территорию РК из третьих стран (товар из перечня изъятий).