Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 февраля 2020 года на вопрос от 17 января 2020 года № 590128 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Добрый день.
ТОО отправили акт на сайте гос.закуп заказчику 26.12.2019 на согласование. К авр были приложены акты приемки-передачи с подписями и печатями о принятии отчетов об оказанных услугах.
Получается что со стороны исполнителя услуги были выполнены в срок, отчеты о проделанной работе переданы в срок.
Заказчик ссылаясь на различные причины, авр на гос.закупе не подписывает и сегодня уже 17.01.2020, но доход получен по факту был в 2019.
Вопрос: 1) Какая дата оборота будет по данной услуге если заказчик подпишет авр уже в 2020 году?
2) В какой налоговый период будет правильно отразить оборот по этой операции по КПН и по НДС?2019 или 2020 год?
Ответ:
Здравствуйте Бакланова Марина!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.
Если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от реализации.
Согласно положениям пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса, если иное не установлено статьями 227 - 240, параграфами 5 и 6 данного раздела, для целей данного раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.