О налогах простым языком: всеобщее декларирование доходов (Казанцев Д.А., 2023)

Зачем это нужно?

Наши деньги - это не просто купюры или цифры в банковской системе. Это физическое воплощение нашего труда, усилий, амбиций и мечтаний. Отражая средства в официальных документах, мы подтверждаем их легитимность и прозрачность перед государством.

Международные счета: скрытые уголки Вашего бюджета

Если у Вас есть средства в иностранных банках, и их сумма по всем счетам достигает порога в 3 450 000 тенге, Вам необходимо включить эту информацию в Приложение. Однако, как Вы правильно заметили, лучше быть чрезмерно аккуратным и включить все средства, независимо от их размера.

Деньги в Казахстане: под пристальным взглядом

Счета, открытые на территории Казахстана, автоматически попадут на радар налоговой службы, так что не беспокойтесь насчет дополнительной отчетности. Данные об остатке денег на счетах и депозитах в казахстанских банках вы не отображаете в отчете, - наши банки сами предоставят эту информацию по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Шаги к корректному заполнению

1. Идентификационный номер банка. Подумайте о нем как о «паспорте» для каждого банка. Этот уникальный код идентифицирует каждое финансовое учреждение мира.

2. Наименование банковского учреждения. Это Ваш личный навигатор в мире финансов. Убедитесь, что Вы указали полное и точное название банка.

3. Код страны. Это как Ваши финансовые координаты. Где в мире находятся Ваши деньги? Укажите страну регистрации Вашего счета.

4. Код валюты. Деньги говорят на разных «языках», и каждая валюта имеет свой уникальный голос. Укажите, на каком «языке» говорят Ваши деньги.

Заключительный совет: перед заполнением создайте себе маленький «финансовый планшет». Запишите на бумаге все Ваши счета, их баланс и соответствующую валюту. Это облегчит процесс и убережет Вас от ошибок.

Вопросы-ответы

Вопросы	Ответы
Каким образом налоговая служба Казахстана может узнать о моих депозитах в иностранных банках?	Большинство стран обмениваются данными между собой. Поэтому просто вопрос времени, когда налоговая об этом узнает.
Нужно ли указывать в декларации денежные средства, хранящиеся на текущих счетах, или только на депозитных?	В декларации мы показываем и депозиты, и счета в иностранных банках.
Что делать, если я забыл указать в декларации депозит в иностранном банке?	Вы можете подать дополнительный отчет, пока об этом не узнала налоговая. Но когда о допущенной Вами ошибке уже стало известно, и Вам направили уведомление, то уже поздно.
Какие могут быть последствия, если я не укажу во входящем отчете свои деньги на счетах в другом государстве?	Рано или поздно Вы все равно потратите деньги, которые у Вас есть за пределами Казахстана и, следовательно, об этом узнает налоговая и, следовательно, если у Вас их не было во входящем отчете, Вам придется заплатить налог 10% как физическому лицу, а в каких-то случаях и штраф, вплоть до уголовной ответственности.
Есть ли ограничения на размер средств, которые можно хранить на счетах в иностранных банках налогоплательщикам Казахстана?	Таких ограничений нет.
У меня платежная карта открыта в другой стране, надо ли указывать данные о деньгах на этой карте?	К любой карте привязывается расчетный счет. Поэтому эти данные мы тоже включаем в отчет, если карта выпущена за пределами Казахстана.

Чек-лист по приложению и образец

Наименование банковского учреждения	Страна*	Какая валюта	Сумма
ПАО Сбербанк	Россия	рубль	500 000

* Счета, зарегистрированные в казахстанских банках, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

МИР БИЗНЕСА: ВАША ДОЛЯ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ

Давайте вместе отправимся в увлекательное путешествие по узким коридорам международного бизнеса и погрузимся в тонкости владения долями в компаниях за границей. Это не просто числа и проценты, - это отражение Вашего вклада, влияния и амбиций на глобальной экономической арене.

Что такое доля в компании?

Владение долями в компании - это не просто вопрос инвестирования или получения прибыли. Это демонстрация Вашего доверия к этой компании, уверенности в ее миссии и стратегии развития.

Кого это касается?

Если вы являетесь гордым обладателем доли в юридическом лице за пределами Казахстана, это Приложение создано специально для вас! Оно не касается акционеров или держателей акций. Это о долевом участии - о том, какая часть компании принадлежит Вам.

Как правильно заполнить Приложение?

1. Идентификационный номер. Это «паспорт» Вашей компании в мире бизнеса. В каждой стране у него своё название (в Казахстане БИН), но суть одна - это уникальный код, идентифицирующий юридическое лицо. Если этот номер у Вас отсутствует, не стесняйтесь обратиться за помощью к местным экспертам или партнёрам.

2. Официальное название. Под Вашей долей скрывается целая история - история компании. Введя её полное наименование, Вы подтверждаете свою причастность к этой истории.

3. Код страны. В каком уголке мира процветает Ваш бизнес? Этот код поможет нам это определить.

4. Размер вашего участия. В этом разделе важно быть точным. Укажите, какая часть компании принадлежит именно Вам. Это отражение Вашего вклада, Вашего влияния на решения компании и ее будущее.

Подводя итог...

Ваше участие в международном бизнесе - не только возможность для инвестиций, но и шанс внести свой вклад в мировую экономику. Уделяя должное внимание деталям и корректно заполняя данное Приложение, Вы подтверждаете свою ответственность перед государством и своими партнерами, ведь владение долями в компании - прежде всего доверие и партнёрство.

Чек-лист по приложению и образец

Идентификационный номер юридического лица (как БИН в Казахстане)	Наименование юридического лица	Код страны*	Размер доли участия
151365789456	ООО «Налоги»	Россия	51%

* Компании, которые зарегистрированы в Казахстане, НЕ указываем!

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ВЛОЖЕНИЕ В БУДУЩЕЕ: ДОЛЕВОЕ УЧАСТИЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Возьмем магический ключ и откроем двери в загадочный мир строительства недвижимости. Для кого-то это путь к мечте, для кого-то инвестиция в счастье, а для нас - это Приложение 5, где важны каждая деталь и четкость.

Почему это так важно?

Долевое участие в строительстве - Ваш договор с будущим, Ваша страховка на завтрашний день. Каждая строчка в этом Приложении является отражением Ваших ожиданий и Ваших надежд.

Погружаемся в детали

1. Идентификационный номер застройщика. Это как паспорт, но только для компании. Этот номер - уникальный код (в Казахстане это БИН), который помогает идентифицировать застройщика на любой территории. Не знаете его? Не беда! Пересмотрите документы или поговорите с Вашим юридическим советником.

2. Наименование застройщика. Как зовут того, кто возводит Ваш будущий дом или офис? Запишите полное и точное название.

3. Код страны. Чтобы узнать, где растут пальмы Вашего нового дома или башни Вашего офиса, выберите код страны из предложенного списка.

4. Место нахождения. Это Ваша будущая локация! Ведь здесь, по этому адресу, будет стоять Ваша недвижимость.

5. Код валюты и сумма долевого участия. Ваш вклад в мечту. Указывайте точную сумму - от этого зависят Ваши налоги.

Какие подводные камни могут ждать?

Даже если Ваш объект находится в уютном уголке мира, где пение птиц слышно с утра до вечера, и Вы считаете, что все в порядке, все равно следите за заполнением этого раздела. Ведь будущее непредсказуемо, и налоговая служба может потребовать от Вас уточнить данные.

И наконец...

Если в Вашей жизни нет долевого участия в строительстве, пройдите мимо этого раздела, словно мимо выставки картин, которые Вам не по душе. Но если Вы в игре, подходите ближе и внимательно заполняйте каждую графу. Ваше будущее начинается здесь и сейчас!

Вопросы-ответы

Вопросы	Ответы
Что делать, если строительная компания обанкротилась или приостановила строительство? Как это отразить в отчете?	Документы у Вас все равно есть на руках, поэтому отображаете договор в приложении.
Как правильно декларировать изменения в договоре долевого участия, например, при изменении площади квартиры или ее стоимости?	Можно отправить дополнительный отчет и увеличить или уменьшить стоимость.
А если долевое участие в Казахстане, нужно ли это отображать в отчете?	Да, в этом разделе мы указываем долевое участие как на территории Казахстана, так и за его пределами.
Какие будут последствия, если я не укажу в отчете договор долевого участия?	Если Вы не отобразите эту информацию, то после того, как объект будет сдан в эксплуатацию, и Вы оформите квартиру на себя, налоговая у Вас спросит, откуда Вы взяли на это деньги, так как во входящем отчете этого не было и, следовательно, Вам придется заплатить с этой суммы 10% плюс в определенных случаях будет еще и штраф.
Договор долевого участия составляет 30 000 000 тенге, но я оплатил пока только 10 000 000 тенге. Как быть?	В данном приложении Вы отображаете всю сумму, которая прописана в договоре. А сумму, которую Вы остались должны, указываете в приложении «Дебиторская/ кредиторская задолженность».

Чек-лист по приложению и образец

Идентификационный

номер застройщика

Наименование застройщика

Страна*

Место нахождения

(адрес)

Валюта

Сумма

656787

ТОО Rams

Казахстан

г. Алматы, ул. Суюнбая, 351

тг.

15 000 000

* Указываем не только за пределами Казахстана, но и долевое участие в строительстве недвижимости внутри Казахстана.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ЗОЛОТАЯ ЖИЛА ВАШЕГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ

Внесите блеск в свою декларацию доходов с Приложением 6 - пространством, где ваше инвестиционное золото сияет ярче всего. Здесь, в глубинах этого раздела, мы разберемся, как и где Ваш драгоценный металл хранится и как его декларировать.

Что такое инвестиционное золото?

Для начала погрузимся в ослепительный мир роскоши. Инвестиционное золото не просто металл, - это знак Вашего богатства и умения вкладывать деньги. Это могут быть слитки, спрятанные где-то в сейфе, или электронные единицы, которые Вы можете видеть на экране своего гаджета в банковском приложении (то есть цифровое золото). И да, бабушкина золотая цепочка или золотые серьги Вашей жены здесь не упоминаются - только «чистое» инвестиционное золото.

Как его декларировать?

Если в Вашей инвестиционной жиле нет золота, оставьте это приложение пустым и двигайтесь дальше. Но если Ваш портфель искрится, обратите внимание на следующие моменты.

1. Вес ваших сокровищ. Точно указывайте вес золота. Да, каждый миллиграмм имеет значение!

2. Код страны-хранительницы. В каком уголке мира Ваше золото находится в безопасности?

3. Код валюты и стоимость приобретения. Пришло время вспомнить, сколько Вы заплатили за свою драгоценность.

Почему это так важно?

Декларирование инвестиционного золота - не просто бюрократический процесс. Это Ваш путь к прозрачности и честности перед государством. Имея полную информацию о стоимости вашего золота при покупке, Вы сможете избежать липших налогов при его продаже - кто знает, когда Ваше золото может удвоить свою стоимость? И в этот момент лучше быть готовым к любым налоговым обязательствам.

Помните, что инвестиционное золото - это не столько блеск, сколько инвестиция в будущее, которую следует правильно учитывать. Пусть Ваше золото всегда приносит вам благополучие и финансовый успех!

Вопросы-ответы

Вопросы	Ответы
Нужно ли указывать в данном приложении золотые украшения?	Нет, не надо, украшения Вы указываете в приложении «Прочее имущество».
Какие налоги необходимо уплатить в случае продажи инвестиционного золота, и нужно ли в налоговой декларации это отображать?	Когда у нас как у физического лица возникает доход, мы должны за это оплачивать налог 10% от стоимости прироста. Если вдруг этот налог уплачен в другой стране (с которой у Республики Казахстан подписаны конвенции об отсутствии двойного налогообложения), то уплаченный в другой стране налог мы берем в зачет.
У меня есть коллекционные монеты, нужно ли указывать в приложении?	Нет, в данном приложении мы не указываем. Коллекционные монеты мы отображаем в приложении «Прочее имущество».

Чек-лист по приложению и образец

Вес золота (в граммах)	Страна	Валюта	Сумма (общая стоимость)*
10	Казахстан	тенге	280 097

* Указываем слитки золота или цифровое золото, купленное в банках (украшения не указываем). Цену указываем на момент покупки.

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

МИР АКЦИЙ И ЦИФРОВЫХ АКТИВОВ

В современной экономической реальности акции и виртуальные денежные средства занимают особое место. Отправимся в путешествие по седьмому Приложению декларации доходов и раскроем все тонкости и подводные камни.

Приложение 7 позволяет достигнуть глубокого понимания Ваших финансовых обязательств, поскольку содержит информацию о ценных бумагах, ПФИ и цифровых активах как в границах Казахстана, так и за его пределами.

География активов

Неважно, где Вы приобрели свои активы - будь то рынки KASE или AIX в Казахстане, а может быть, в далекой Америке, России, европейских государствах или даже в Китае. Важно, чтобы каждый актив был правильно отражен в Вашей декларации.

Тщательное декларирование

Предпочтение следует отдавать обособленному акций декларированию каждой компании. Это обеспечит не только более точное представление о Вашем портфеле, но и сделает возможным эффективный расчет налоговых обязательств. Раздельное указание акций, например, Apple или Tesla, создает ясное видение Вашей инвестиционной стратегии.

Обратите внимание: в правилах заполнения формы указано, что требуется написать общее суммарное количество всех видов акций и их среднюю цену. По моему мнению, это неправильный подход, из-за которого в дальнейшем может возникнуть путаница. Поэтому я рекомендую акции каждой компании писать по отдельности.

Даты и подробности

При подаче декларации необходимо ориентироваться на состояние Ваших активов на 31 декабря 2023 года. Соблюдение этой даты позволит избежать недоразумений и ошибок.

Внимание к деталям

Детальность - путь к успешному декларированию. Укажите реальное количество активов, место их хранения, валюту покупки и первоначальную стоимость покупки актива. Эта точность позволит избежать дополнительных вопросов со стороны налоговых органов.

Виртуальный мир

В эпоху технологического прогресса и глобализации экономики криптовалюты становятся все более актуальными и важными активами. Однако со всей популярностью и потенциалом приходит ответственность за их правильное декларирование.

Что такое цифровые активы?

Под термином «цифровые активы» понимаются не только криптовалюты, но и многие другие формы электронных средств. Криптовалюты, такие как биткоин и эфириум, совершили революцию в понимании финансов и инвестиций, превратив даже «мемные» или неизвестные криптовалюты в потенциальные активы с большим будущим.

Риски недекларирования

Сегодняшний шутливый или «мемный» токен может стать завтрашним золотым стандартом. Представьте, что вы купили такой токен за копейки, а через несколько лет его стоимость увеличится в тысячи раз. Если вы не декларировали этот актив с самого начала, может возникнуть много вопросов и проблем с налоговыми органами в будущем.

Мифы о криптовалютах

Многие думают, что криптовалюты - это анонимные и неотслеживаемые активы. Однако большинство криптовалютных транзакций можно отследить. Поэтому игнорирование или утаивание криптовалюты может привести к серьезным налоговым и правовым последствиям.

Запас подтверждающих документов

Документы - Ваша защита. Всегда храните выписки из брокерских счетов и другие подтверждающие материалы. В случае проверки Вы всегда сможете оперативно предоставить все необходимое. Несмотря на отсутствие требования указывать место хранения криптовалют, налоговые органы могут запросить подтверждающие документы.

Вопрос-ответ

Вопросы	Ответы
Как учитываются потери от продажи акций или криптовалют в налоговой декларации?	В данный момент мы не учитываем убыточные сделки, но в скором времени эти поправки обещают внести в Налоговый кодекс.
Являются ли налогооблагаемым доходом дивиденды от акций иностранных компаний для резидентов Казахстана?	Да, являются, и мы должны оплачивать налог 10% от таких дивидендов. Единственное, если за это оплачены налоги в другой стране, с которой у нас есть конвенция об отсутствии двойного налогообложения, то уплаченную сумму мы можем взять в зачет.
Если у меня акции куплены на казахстанской фондовой бирже, нужно ли их отображать в отчете?	Да, наличие акций, как купленных в Казахстане, так и за пределами Казахстана, мы отображаем.
Если я инвестировал в акции через ETF или инвестиционные фонды, нужно ли мне отдельно декларировать каждую акцию в составе портфеля?	В этом случае каждую акцию по отдельности Вы не декларируете, Вы просто отображаете наличие ETF.
Как правильно учитывать сплит акций в налоговой декларации?	Во входящем отчете Вы отображаете так, как есть на 31 декабря 2023 года. Если сплит произойдет в 2024 году, то уже в следующем отчете Вы укажете другое количество акций и среднюю цену. Если у налоговой возникнут вопросы, Вы просто предоставите документ о том, что произошел сплит.
Нужно ли указывать в декларации акции или криптовалюты, которые были получены в качестве подарка или наследства?	Да, во входящем отчете показываем все акции, которые были подарены или унаследованы.
Какие документы могут потребоваться для того, чтобы подтвердить стоимость акций или криптовалюты на момент их приобретения?	Налоговая может попросить Вас предоставить выписку из брокерского отчета.
Если я использую несколько криптовалютных кошельков, нужно ли мне декларировать каждый из них отдельно?	Сами криптокошельки мы не показываем, а показываем суммарно, сколько у Вас той или иной криптовалюты. Поэтому просто указываем, сколько всего у Вас биткоинов или другой цифровой валюты.
Что делать, если я потерял доступ к своему криптовалютному кошельку и не могу подтвердить его баланс?	Я бы все равно это включил в отчет, так как может произойти так, что Вы восстановите доступ, и тогда могут возникнуть вопросы. Если Вас вызовет налоговая, чтобы подтвердить, что у Вас есть криптовалюта, а у Вас все еще не будет доступа, то в этом случае сделаете дополнительный отчет и отнимите данный актив.
Как учитываются комиссии и сборы при покупке, продаже или обмене акций и криптовалют?	Комиссии мы никак не отображаем в отчете.
Нужно ли декларировать акции или криптовалюты, находящиеся на счетах в управляющей компании?	Если Вы работаете через управляющую компанию и купленные акции оформлены на Вас, то да, мы отображаем их в данном приложении. А если акции не оформляются на Вас, то тогда сумму, переданную управляющей компании, Вам следует отобразить в приложении «Дебиторская/кредиторская задолженность».
Что делать, если курс криптовалюты или акции резко изменился после подачи налоговой декларации?	На сам отчет это никак не влияет, мы указываем именно количество акций или наличие криптовалюты, стоимость мы не указываем. Но если Вы продадите свои активы с приростом стоимости, то не забываем, что за это надо заплатить налог 10% от прироста.
Нужно ли показывать в отчете акции компании «КазМунайГаз», купленные на KASE?	Да, в отчете указываем любые акции, купленные на любом фондовом рынке - как Казахстана, так и других стран.
По какой стоимости необходимо отражать акции в отчете?	Вы указываете среднюю цену покупки акций необходимой компании.
У меня деньги находятся на депозитном счету у брокера Freedom, нужно ли их отражать в отчете?	У Freedom брокерский счет привязан к банку, следовательно, они самостоятельно передадут информацию об остатке средств.
Я пополнил брокерский счет, но акции еще не купил, как мне быть в данной ситуации и где отобразить сумму, которая остается у брокера?	На данный момент в отчете не предусмотрено декларирование средств, которые находятся на брокерском счету. Я бы предложил Вам внести необходимую сумму в специальный раздел «Дебиторская/кредиторская задолженность», указав БИН брокера (или идентификационный номер, если это иностранный брокер) и сумму.

Чек-лист по приложению и образец

Количество ценных бумаг, ПФИ принадлежащих подателю декларации*	Страна	Валюта	Цена приобретения одной ценной бумаги, ПФИ
10 штук	США	доллар	350
5 штук	США	доллар	120

* Расписываем каждую ценную бумагу отдельно. Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Обращаю Ваше внимание, что в отчете не предусмотрена возможность вписать название акции (компании). Поэтому Вы вписываете именно количество акций той или иной компании и среднюю цену приобретения. Но обязательно сохраняете для себя брокерский отчет, по которому можно установить, какие именно у Вас акции.

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО ЗОЛОТЫМ ПАЯМ ВАШИХ ИНВЕСТИЦИЙ

Добро пожаловать в тайный сад инвестиций - Приложение 8, посвященное паям в инвестиционных фондах или загадочным ПИФам. Для тех, кто стремится увеличить свой капитал, ПИФы становятся отличным инструментом. Они представляют собой корзину разнообразных активов и позволяют инвесторам диверсифицировать свой портфель.

Почему декларировать ПИФы так важно?

ПИФы - это не просто инвестиции. Это отражение Вашего стремления рисковать, инновационности и, возможно, Вашей веры в определенные отрасли рынка. Когда приходит время подводить итоги, государство хочет знать о Вашем участии в этих фондах, так как они также могут влиять на Ваш налоговый портрет.

Как правильно заполнить раздел о ПИФах?

Если Ваши карманы свободны от паев, пролистайте этот раздел и двигайтесь дальше. Но если Вы гордый обладатель ПАЯ, то эта инструкция для Вас:

1. Определите свой «вес» в фонде. Укажите количество паев, которыми Вы владеете.

2. Местоположение вашего инвестиционного оазиса. Укажите код страны, в которой Ваш ПИФ процветает.

3. Ценность вашего пая. Выберите валюту и номинальную стоимость пая, чтобы понять его вклад в Ваш финансовый портрет.

Почему ПИФы заслуживают особого внимания?

Создатели формы решили выделить ПИФы в отдельное приложение. Почему? Чтобы избежать путаницы. Акции - это отдельный мир, ПИФы - это совершенно другая сфера. У каждой инвестиции своя динамика, своя структура рисков и вознаграждений, и поэтому каждый инструмент требует индивидуального подхода.

Следуя этим рекомендациям, Вы сможете грамотно и четко декларировать свои паи в ПИФах, подтверждая свой статус ответственного и прозрачного инвестора. Помните, что в мире инвестиций знание - это не просто власть, это и возможность для роста.

Чек-лист по приложению и образец

Количество паев*	Страна	Валюта	Номинальная стоимость пая за единицу
100	Казахстан	доллар	100

* Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

СЕКРЕТЫ АВТОРСКИХ ПРАВ: ОТ ИДЕИ ДО ДЕКЛАРАЦИИ

В главе, посвященной Приложению 9, мы погружаемся в захватывающий мир интеллектуальной собственности. Это не просто декларация доходов, это история Вашего творчества, инноваций и предпринимательства.

Авторское право: что это?

Представьте, что Ваша идея - это уникальное искусственное растение в саду интеллектуальной собственности. Авторские права - это забор вокруг этого растения, который защищает его от кражи и несанкционированного использования. Это могут быть права на книгу, программу, изобретение, дизайн или даже музыкальную композицию.

Секреты заполнения Приложения 9

1. Определение Вашего «растения». Укажите вид Вашей интеллектуальной собственности. Это может быть все - от торговой марки до образовательного курса. Главное, что интеллектуальная собственность оформлена официально.

2. Ваш «паспорт» интеллектуальной собственности. Номер патента или свидетельства - это как Ваш личный идентификационный номер, только для вашей идеи.

3. Место «посадки» Вашей идеи. Укажите страну, где Ваша интеллектуальная собственность была официально признана и зарегистрирована.

4. Время признания. Дата регистрации поможет понять, насколько долго Ваше «растение» уже находится в саду интеллектуальной собственности.

Почему декларировать свою интеллектуальную собственность так важно?

Кроме очевидных налоговых преимуществ, стоит учесть и возможные будущие финансовые выгоды.

Представьте, что завтра кто-то захочет использовать Вашу идею. Если у Вас есть документы, подтверждающие права на нее, это может принести Вам дополнительный доход. И, что важно в случае любых юридических разбирательств, Ваша декларация будет служить доказательством Ваших прав.

Таким образом, защита Вашей интеллектуальной собственности и ее декларирование - вопрос не только законодательства, но и уважения к собственному творчеству и инновациям.

Чек-лист по приложению и образец

Вид объекта интеллектуальной собственности*	Номер патента	Страна	Дата регистрации права
Товарный знак	83932	Казахстан	20.06.2023

* Составляем список по состоянию на 31 декабря 2023 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ «ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА» - ВАША ПОДУШКА БЕЗОПАСНОСТИ

В налоговом декларировании есть множество рубрик, каждая из которых заслуживает особого внимания. Одной из них является ключевой раздел «Прочее имущество», который может вызвать вопросы из-за его наименования и содержания.

Понятие «прочего имущества» в Приложении 10

Этот раздел охватывает широкий спектр имущества, включая все, что выходит за рамки стандартного определения и стоит больше 3 450 000 тенге. Интересно то, что его заполнение является добровольным, но это не означает, что им можно пренебрегать.

Почему важно его заполнять

Да, заполнение этого раздела - Ваш выбор. Однако, если у Вас есть ценное имущество, которое Вы когда-либо захотите продать, не декларирование его сейчас может вызвать проблемы с налоговыми органами. Лучше быть в безопасности сегодня, чем рисковать завтра.

Как правильно вносить данные в этот раздел:

- укажите стоимость прочего имущества на 31 декабря 2023 года;

- составьте список имущества, которое планируете указать;

- обратитесь к оценщику после Нового года;

- предоставьте как можно более полную информацию о «прочем имуществе»: наименование, количество, место приобретения и текущее местоположение, а также валюту и стоимость на основе проведенной оценки.

Почему надо обращаться в оценочную компанию после наступления Нового года?

Дело в том, что нам нужна оценка по состоянию на 31 декабря 2023 года, а оценочная компания не может дать оценку на эту дату, пока она не наступила. Поэтому они смогут дать Вам оценку на эту дату только после 31 декабря 2023 года.

Важность документирования

Всегда храните фотографии имущества. Это не только служит доказательством его наличия у вас, но и может потребоваться для налоговой службы или оценщика.

Особое внимание индивидуальным предпринимателям

Если Вы ИП и приобрели дорогостоящее оборудование на свое имя, а не на имя компании, убедитесь, что указали его в этом разделе. Это может касаться не только дорогого оборудования, но и любых других вещей (компьютеры, мебель и так далее). Это может стать важным, если Вы когда-либо решите продать его.

Товар, который Вы продаете через Вашу компанию, его остатки не надо включать в данный отчет, так как это уже напрямую относится к Вашему бизнесу, и продажу этого товара Вы делаете через компанию.

Приложение 10 - не просто дополнительная форма в пакете налогового декларирования. Это Ваша возможность защитить себя от возможных налоговых последствий в будущем. Будьте внимательными и ответственными при заполнении каждого раздела налоговой декларации, и это обеспечит Вам спокойствие.

Самое главное - оценка

Все, что мы указываем в этом приложении, мы должны оценить и только на основании оценки включать в декларацию. Далеко не каждая оценочная компания занимается оценкой «прочего имущества».

Специально для Вас я подобрал несколько компаний, которые помогут правильно сделать оценку Вашей собственности. Отсканируйте QR-код

(см. далее) и оставьте заявку, чтобы с Вами связались и дали подробную информацию.

В свою очередь мы проработали с оценочной компанией вариант предварительной оценки. Чтобы заранее была приблизительная сумма, а уже сам документ об оценке имущества Вы получите в начале года. Это позволит избежать ажиотажа.

Важно отметить, что у оценочных компаний есть два документа - оценка и аналитическая справка. Аналитическая справка не подойдет для включения данных в отчет. Чтобы все было оформлено правильно, обращайтесь к представителям проверенных оценочных компаний, которые знают, как сделать все правильно для данного отчета.

Вопрос-ответ

Вопросы	Ответы
Как правильно декларировать предметы искусства, такие как картины или скульптуры? Нужна ли оценка эксперта для этого?	На все, что мы указываем в приложении «Прочее имущество», у нас должна быть оценка.
У меня есть согым, нужно ли его указывать в этом разделе?	Тут все зависит от Ваших дальнейших целей. Если Вы в дальнейшем это можете продать и Вам это принесет деньги, то да, в этом случае указываем.
У меня есть экзотическое животное, нужно ли его указывать в отчете?	Если в дальнейшем Вы можете его продать и получить доход, то да, указываем.
Если у меня есть коллекция винтажных часов, нужно ли мне каждую модель указывать отдельно или можно общим числом?	Каждую единицу указываем по отдельности и на каждую единицу должны иметь оценку.
Что делать, если я унаследовал дорогие предметы антиквариата? Нужно ли их декларировать сразу или только при продаже?	Обязательно нужно указать наличие во входящем отчете.
Как правильно отразить в декларации дорогие музыкальные инструменты, такие как рояль или скрипка?	Необходимо сделать оценку и на ее основании включить в отчет.
Я инвестировал в вина долгосрочного хранения. Как это указать в декларации?	У Вас явно есть какой-то договор, поэтому можно будет указать на его основании.
Есть ли особенности в декларировании драгоценных камней, таких как бриллианты или рубины?	Обязательно делаем оценку (оценочная компания может запросить подтверждающие данные, а именно сертификат от продавца или геммологическое заключение) и после этого включаем данные в отчет.
Я купил дорогое фотооборудование для личных нужд. Нужно ли его указывать в декларации?	Тут на Ваше усмотрение. Если Вы в дальнейшем можете продать данное оборудование, то тогда лучше включать. А если Вы не планируете продавать, то можете не включать.
Если у меня есть дорогие предметы интерьера (вазы, статуэтки), которые я планирую продать через несколько лет, как их правильно декларировать?	Если в дальнейшем Вы будете продавать данные предметы и это может принести Вам доход, то обязательно отображаем на основании оценки.
Как декларировать дорогую электронику, такую как домашний кинотеатр или аудиосистема высокого класса?	Декларируем на основании оценки, но только в том случае, если Вы в дальнейшем это будете продавать.
Нужно ли декларировать дорогие аксессуары, такие как дизайнерские сумки или ремни?	Только в том случае, если в дальнейшем Вы продадите это.
Как учитывать в декларации предметы, приобретенные на аукционе?	Декларируем на основании оценки.
Что делать, если у меня есть дорогие коллекционные игрушки или фигурки?	Если Вы в дальнейшем будете их продавать, то нужно сделать оценку и указать в отчете.
Есть ли особенности в декларировании предметов, приобретенных в рассрочку или в кредит?	Если этот предмет уже Ваш и Вы понимаете, что в дальнейшем можете его реализовать, тогда указывайте в отчете. Если продавать не планируете, то и указывать не надо.
Нужно ли декларировать дорогие подарки, полученные на свадьбе или других торжественных событиях?	Во входящем отчете показываете все, что в дальнейшем можете реализовать. А в дальнейшем, когда мы будем сдавать очередной отчет, мы будем отображать дорогие подарки с указанием ИИНа человека, который подарил. Так налоговая будет производить сверку: были ли деньги у того, кто сделал дорогой подарок.
Если я купил дорогую одежду или обувь за границей, как это отразить в декларации?	На основании оценки.
Нужно ли в отчете показывать имущество, которое принадлежит компании, например, офисную мебель, компьютерную технику, производственные станки?	Если все это стоит на балансе компании, то есть покупалось официально на компанию, то отображать не надо. Но если все покупалось на физическое лицо и в дальнейшем Вы можете это продать, то лучше сделать оценку и внести в данный раздел.
ИП имеет товар на складе, нужно ли отражать стоимость товара ИП в отчете?	Нет, не отображаем, так как при реализации товара Вы все это будете проводить через компанию и платить налоги как предприниматель.

Чек-лист по приложению и образец

Наименование имущества (объекта)*	Количество	Страна	Валюта	Оценочная стоимость имущества
Картина	1	Казахстан	тенге	20 500 000

* На все, что вносится в данный раздел, нужна будет оценочная стоимость по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Обратите внимание: по правилам данное приложение положено заполнять, если прочее имущество стоит свыше 1000 МРП (1 МРП равен в 2023 году 3450 тенге, в 2024 году - 3692 тенге), но я рекомендую оценивать и вписывать все, что может быть продано.

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

РАЗБОР ДОЛГОВ

Давайте более подробно рассмотрим 11-е Приложение к форме 250, посвященное долговым обязательствам. Этот раздел заслуживает особого внимания, так как неправильное или неполное декларирование может привести к неприятным последствиям.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?

В первую очередь нужно понимать разницу между этими двумя понятиями. Если Вы дали кому-то деньги и этот человек или компания должны Вам - это Ваша дебиторская задолженность. Если же Вы взяли деньги в долг - у Вас возникла кредиторская задолженность.

Документальное подтверждение: почему это важно?

Основываться только на словах или договоренностях не стоит. Всегда нужно иметь письменное подтверждение долга, будь то нотариально заверенный договор или другой официальный документ. Такое подтверждение понадобится в случае возникновения споров или других непредвиденных обстоятельств.

Исключения из правил: банковские долги

Важное уточнение: долги перед казахстанскими банками в этом разделе не декларируются. Однако зарубежные банковские обязательства, такие как кредиты или ипотеки, должны быть указаны.

Детализация долга

При заполнении данного раздела необходимо предоставить полную информацию о долге:

1. Тип задолженности. «Д» для дебиторской и «К» для кредиторской.

2. Идентификационные данные. Если Ваш должник или кредитор - гражданин Казахстана, указывается ИИН. Для иностранных граждан - соответствующий идентификационный номер.

3. Полные имя и фамилия (или наименование компании). Очень важно указать их без ошибок и опечаток.

4. Страна регистрации. Где зарегистрирован ваш дебитор или кредитор.

5. Валюта и сумма долга. Укажите, в какой валюте и сколько денег Вам должны или Вы должны.

Проверка и двойная проверка

После заполнения этого раздела проведите перепроверку. Убедитесь, что все долги указаны корректно, и что у Вас есть все документы, подтверждающие эту информацию. Под документами подразумевается договор займа, оформленный нотариально или просто подписанный обеими сторонами. В Гражданском кодексе поясняется, что договор займа может быть заключен между физическими лицами.

Старые и «прощенные» долги

Не исключайте из списка старые или «прощенные» долги. Ведь обстоятельства могут измениться, и вдруг кто-то из старых должников решит вернуть долг.

Совет для тех, кто дал деньги в долг

Обсудите этот момент с Вашими должниками. Убедитесь, что они также указали Вас в своих декларациях. Это может предотвратить возникновение споров или проблем с налоговой службой в будущем.