Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 ноября 2021 года на вопрос от 8 ноября 2021 года № 713576 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Компания - плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляет оптовую реализацию табачных изделий. Зарегистрированный ОКЭД – 46909 Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой - либо конкретизации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 88 Налогового кодекса РК компания состоит на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, осуществляющего оптовую реализацию табачных изделий.
В процессе оптовой реализации табачных изделий возникают ситуации, когда покупатель – розничная торговая точка получает товар по накладной. Однако при попытке отправить в адрес покупателя электронный счет – фактуру через 7 - 8 дней в пределах срока, предусмотренного статьей 413 НК РК (15 календарных дней), ЭСФ отклоняется сервером по причине «Покупатель/ Грузополучатель заблокирован».
Таким образом выясняется, что покупатель, указанный в накладной, снят с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя.
Снятие с регистрационного учета произведено в период времени между датой реализации товара покупателю и датой оформления ЭСФ.
В связи с большим объемом реализации у Поставщика нет возможности оформлять ЭСФ в день реализации товара.
Просим Вас дать разъяснения по вопросам:
1. В ситуации, когда Покупатель заблокирован в ИС ЭСФ, каким образом Поставщик может выполнить требование по обязательному оформлению ЭСФ в электронном виде?
2. В данной ситуации имеет ли право Продавец оформить ЭСФ с с указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»), указав ФИО (Иванов И.И.) и ИИН физического лица, фактически получившего товар, но снятого с учета в качестве Индивидуальный предпринимателя (ИП Иванов И.И.) в период между датой реализации и оформления ЭСФ?
При этом отсутствует техническая возможность оформить ЭСФ на основании СНТ, так как СНТ оформлена на индивидуального предпринимателя (ИП Иванов И.И.), а не на физическое лицо (Иванов И.И.).
3. Если оформление ЭСФ возможно по варианту, указанному в вопросе 2, каким образом необходимо действовать в части оформления СНТ после окончания Пилотного проекта по оформлению СНТ и невозможности применения «NON SNT»?
Ответ: