Какой датой признается в бухгалтерском и налоговом учете оборот по реализации работ (услуг)?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 23 июля 2024 г.)
Если поставщик услуг указывает дату оборота 30.06.2023 года (2-й квартал), а дата подписания ЭАВР 05.07.2023 года (3-й квартал).
Какой датой брать на вычеты в целях КПН и в бухгалтерском учете?
Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается: в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
Форма Р-1. Акт выполненных работ (оказанных услуг) (приложение 50 к приказу Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562):
| Номер по порядку | Наименование работ (услуг) (в разрезе их подвидов в соответствии с технической спецификацией, заданием, графиком выполнения работ (услуг) при их наличии) | Дата выполнения работ (оказания услуг)** | Сведения об отчете о научных исследованиях, маркетинговых, консультационных и прочих услугах (дата, номер, количество страниц) (при их наличии)*** | |