| Внесены изменения в формы налоговой отчетности и правила их составления |
| В частности, в приказ внесены следующие изменения: преамбула приказа изложена в следующей редакции: «В соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:»; В пункте 1: дополнены подпунктами 2-1) и 2-2) следующего содержания: «2-1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) согласно приложению 2-1 к настоящему приказу; 2-2) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» согласно приложению 2-2 к настоящему приказу;»; дополнены подпунктами 11-1) и 11-2) следующего содержания: «11-1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) согласно приложению 11-1 к настоящему приказу; 11-2) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)» согласно приложению 11-2 к настоящему приказу;»; дополнены подпунктами 13-1) и 13-2) следующего содержания: «13-1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) согласно приложению 13-1 к настоящему приказу; 13-2) правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00)» согласно приложению 13-2 к настоящему приказу;»; дополнены подпунктом 27-1) следующего содержания: «27-1) правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)» согласно приложению 27-1 к настоящему приказу;»; Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных указанным приказом: пункт 14 изложен в следующей редакции: «14. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года.»; подпункт 7) пункта 15 изложен в следующей редакции «7) участник Международного финансового центра «Астана» (далее – МФЦА) в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана» (далее – Конституционный закон);»; подпункт 1) пункта 17 изложен в следующей редакции «1) в строке 100.00.016 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса, в том числе: в строке 100.00.016 I указываются дивиденды, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса; в строке 100.00.016 II указывается дивиденды, выплачиваемые акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования, условиям подпункта 2) пункта 1 статьи 241 Налогового кодекса; в строке 100.00.016 III указывается сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц; в строке 100.00.016 IV указывается сумма гарантийных взносов, полученная Фондом гарантирования жилищного строительства, в пределах средств, направленных на увеличение резерва для урегулирования гарантийных случаев; в строке 100.00.016 V указывается сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат; в строке 100.00.016 VI указывается сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам; в строке 100.00.016 VII указывается сумма денег, полученная Фондом гарантирования жилищного строительства в порядке удовлетворения требований по выплатам по завершении строительства жилых домов (жилых зданий); в строке 100.00.016 VIII указываются инвестиционные доходы, полученные в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и направленные на индивидуальные пенсионные счета; в строке 100.00.016 IX указывается инвестиционные доходы, полученные в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования; в строке 100.00.016 X указывается инвестиционные доходы, полученные в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – Закон об обязательном социальном медицинском страховании) и направленные на увеличение активов Фонда социального медицинского страхования; в строке 100.00.016 XI указываются инвестиционные доходы, полученные акционерными инвестиционными фондами от инвестиционной деятельности в соответствии Законом Республики Казахстан «Об инвестиционных и венчурных фондах» (далее – Закон об инвестиционных и венчурных фондах) и учтенные кастодианом акционерного инвестиционного фонда; в строке 100.00.016 XII указываются доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с Законом Республики Казахстан «О проектном финансировании и секьюритизации»; в строке 100.00.016 XIII указывается чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления; в строке 100.00.016 XIV указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций; в строке 100.00.016 XV указывается сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий; в строке 100.00.016 XVI указывается сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам; в строке 100.00.016 XVII указываются доходы государственной исламской специальной финансовой компании, полученные от сдачи в имущественный наем (аренду) и (или) при реализации недвижимого имущества, указанного в подпункте 6) пункта 3 статьи 519 Налогового кодекса, и земельных участков, занятых таким имуществом; в строке 100.00.016 XVIII указываются доходы, полученные исламским банком в процессе управления деньгами в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них. Такие доходы не включают вознаграждение исламского банка; в строке 100.00.016 XIX указываются доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с Законом Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг»; в строке 100.00.016 XX указываются доходы организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц в соответствии с подпунктом 20) пункта 1 статьи 241 Налогового кодекса; в строке 100.00.016 XXI указываются доходы автономного кластерного фонда, определенного Законом Республики Казахстан «Об инновационном кластере «Парк инновационных технологий», полученный из бюджета в виде целевого перечисления исключительно для создания совместных предприятий с участием транснациональных корпораций, а также для долевого участия в зарубежных инвестиционных фондах; в строке 100.00.016 XXII указываются инвестиционные доходы Фонда гарантирования жилищного строительства в соответствии с Законом Республики Казахстан «О долевом участии в жилищном строительстве» в пределах средств, направленных на увеличение резерва для урегулирования гарантийных случаев; в строке 100.00.016 XXIII указываются доходы некоммерческой организации, предусмотренные пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса; в строке 100.00.016 XXIV указываются доходы поверенного (агента) уполномоченного органа в области образования в виде присужденной неустойки в связи с осуществлением деятельности по возмещению расходов бюджетных средств, а также по возврату государственных образовательных и государственных студенческих кредитов; в строке 100.00.016 XXV указывается стоимость имущества, безвозмездно полученного венчурным фондом, созданным в соответствии Законом об инвестиционных и венчурных фондах, и предназначенного для безвозмездной передачи юридическим лицам, указанным в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса;»; подпункт 9) пункта 18 изложен в следующей редакции: «9) в строке 100.00.027 указываются сумма вычетов по инвестиционным налоговым преференциям: определенных в соответствии со статьями 274, 275 и 276 Налогового кодекса; по контрактам, заключенным с уполномоченным государственным органом по инвестициям до 1 января 2009 года в соответствии Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, в виде части стоимости введенных в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов;»; пункт 20 изложен в следующей редакции: «20. В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон о трансфертном ценообразовании): в строке 100.00.042 указывается сумма корректировки доходов, определяемая в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; в строке 100.00.043 указывается сумма корректировки вычетов, определяемая в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании.»; подпункт 2) пункта 49 изложен в следующей редакции: «2) в графе B указывается БИН юридического лица либо ИИН физического лица, указанного в графе В. Строка подлежит заполнению при наличии у юридического либо физического лица БИН (ИИН) в соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров»;»; дополнить приложениями 2-1 и 2-2 согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу; в Правила составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (формы 101.01 – 101.02), утвержденных указанным приказом: пункт 1 изложен в следующей редакции: «1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 – 101.02)» (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления плательщиками корпоративного подоходного налога (далее – КПН), на которых в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса возложено обязательство по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН, следующих форм налоговой отчетности: расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате до сдачи декларации (форма 101.01) (расчет до сдачи декларации); расчета суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате после сдачи декларации (форма 101.02) (расчет после сдачи декларации).»; в Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)», утвержденных указанным приказом: пункт 1 изложен в следующей редакции: «1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03)» (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее – расчет), предназначенного для отражения налоговым агентом доходов, облагаемых у источника выплаты, исчисления и своевременной уплаты корпоративного подоходного налога (далее – КПН), удерживаемого у источника выплаты, при выплате доходов резидентам, указанным в статье 307 Налогового кодекса расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 308 Налогового кодекса.»; в Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», утвержденных указанным приказом: пункт 1 изложен в следующей редакции: «1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее – Правила), разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее – расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора. Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса.»; В пункте 18: абзац тринадцатый изложен в следующей редакции: «находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» (далее – Закон о государственной регистрации);»; абзац двадцать третий изложен в следующей редакции: «1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об инвестиционных и венчурных фондах»;»; абзац сороковой изложен в следующей редакции: «1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;»; в Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)», утвержденных указанным приказом: пункт 1 изложен в следующей редакции: «1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00)» (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (далее – КПН) (далее – декларация), предназначенной для исчисления КПН. Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование или контрактом о разделе продукции (далее – контракт на недропользование), в которых налоговый режим установлен согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса и получателем от имени государства, с учетом особенностей налогового режима, установленного в контрактах на недропользование и норм налогового законодательства, действующего на дату заключения такого контракта (далее – применимое налоговое законодательство).»; пункт 15 изложен в следующей редакции: «15. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года.»; подпункт 11) пункта 16 изложен в следующей редакции: «11) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан. Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан. Ячейка «Участник МФЦА в соответствии с Конституционным законом» отмечается в случае, если налогоплательщик является участником Международного финансового центра «Астана» (далее – МФЦА) в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана» (далее – Конституционный закон).»; подпункт 15) пункта 17 изложен в следующей редакции: «15) в строке 110.00.015 указывается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон о бухгалтерском учете и финансовой отчетности), определяемый как сумма строк 110.01.017 и 110.02.010 (110.01.017 + 110.02.010);»; пункт 20 изложен в следующей редакции: «20. В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон о трансфертном ценообразовании): 1) в строке 110.00.046 указывается сумма корректировки доходов, производимой в соответствии Закон о трансфертном ценообразовании, определяется как сумма строк 110.01.039 и 110.02.033 (110.01.039 + 110.02.033); 2) в строке 110.00.047 указывается сумма корректировки вычетов, производимой в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяется как сумма строк 110.01.040 и 110.02.034 (110.01.040 + 110.02.034).»; в пункте 27: подпункт 7) изложен в следующей редакции: «7) в строке 110.01.045 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно статье 257 Налогового кодекса, не подлежащая переносу в соответствии со статьей 275 Налогового кодекса, при получении убытка в строке 110.01.044. При этом, если сумма по строке 110.01.037 С больше или равна сумме строки 110.01.041, то в строке 110.01.045 отражается сумма, указанная в строке 110.01.041. Если сумма по строке 110.01.037 С меньше суммы по строке 110.01.041, в строку 110.01.045 переносится сумма строки 110.01.037 С;»; подпункт 15) изложить в следующей редакции: «15) в строке 110.01.048 D указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно Закону Республики Казахстан «О государственной адресной социальной помощи», определенная в соответствии с применимым налоговым законодательством;»; в пункте 71: в подпункте 1): абзац десятый изложен в следующей редакции: «находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» (далее – Закон о государственной регистрации);»; абзац семнадцатый изложить в следующей редакции: «1100 – доход в виде дивидендов, получаемый от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, созданных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об инвестиционных и венчурных фондах»;»; абзац двадцать восьмой изложить в следующей редакции: «1210 – доход трудового иммигранта-нерезидента по трудовому договору, заключенному в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан на основании разрешения трудовому иммигранту;»; абзац пятидесятый изложить в следующей редакции: «1420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Республике Казахстан;»; абзац сорок седьмой подпункта 2) изложить в следующей редакции: «2420 – превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за пределами Республики Казахстан;»; дополнены приложениями 11-1 и 11-2 согласно приложениям 3 и 4 к настоящему приказу; Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. |