Какие даты необходимо указывать в строках 3 и 32.2 ЭСФ?
(Л. Становова, профессиональный бухгалтер РК, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», 1 сентября 2020 г.)
Организация впервые выставила электронный АВР покупателю по услугам аренды, дата выполнения работ - 31.07.2020 г., дата оформления АВР в системе ИС ЭСФ 03.08.2020 г., дата подтверждения покупателем - 04.08.2020 г. Теперь оформляет ЭСФ на данную услугу. Изучили нормативную документацию, письма КГД и пришли к выводу, что в ЭСФ дата совершения оборота (строка 3) будет проставляться - 04.08.2020 г. (день подтверждения покупателем АВР), а дата документа (стр. 32.2) - 03.08.2020 г., т. е. по дате оформления электронного АВР. Корректно ли указаны даты заполнения по строкам 3 и 32.2 в ЭСФ?
Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
- акте выполненных работ, оказанных услуг;