Может ли казахстанская компания открыть счет в российском банке без участия казахстанских банков?
(И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 13 марта 2017 года)
ТОО подписывает контракт с Ираном. Казахстанские банки и банк, в котором обслуживается ТОО, не работают с Ираном, так как Иран является страной повышенного риска. ТОО нашло банк в России, который работает с Ираном. Может ли казахстанская компания открывать счет в российском банке (в самой России) без участия казахстанских банков? Соответственно, может ли ТОО проводить платежи по российскому банку? Как бухгалтерия должна отчитываться по данным операциям перед налоговой и Нацбанком?
Согласно пункту 2 статьи 25 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические лица-резиденты, за исключением банков и Национального оператора почты, обязаны уведомить Национальный Банк Республики Казахстан об открытии банковских (в том числе сберегательных) счетов в иностранных банках в срок не позднее тридцати календарных дней со дня заключения договора с иностранным банком.
В соответствии с пунктом 67 Правил осуществления валютных операций в РК юридическое лицо-резидент (за исключением банков и Национального оператора почты) об открытии банковского (в том числе сберегательного) счета в иностранном банке уведомляет по форме, установленной приложением 6 к настоящим Правилам с заполнением общей части и раздела 3 указанного приложения.
Таким образом, законодательство РК не запрещает резидентам РК открывать счета в иностранных банках за пределами РК, но резидент РК при открытии счета в иностранном банке обязан уведомить Национальный банк РК.
Уведомление Национального банка об открытии расчетного счета в иностранном банке резидент РК оформляет согласно утвержденной форме «Заявление на получение регистрационного свидетельства/Уведомление о валютной операции или об открытии банковского счета в иностранном банке» в соответствии со Стандартом государственной услуги «Подтверждение уведомления о валютной операции или об открытии банковского счета в иностранном банке», утвержденным Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 71 «Об утверждении стандартов государственных услуг Национального Банка Республики Казахстан».
В соответствии с пунктами 69-71 Правил осуществления валютных операций в РК юридическое лицо-резидент по полученному свидетельству об уведомлении ежеквартально до 10 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом, представляет по месту уведомления отчет по форме, установленной приложением 11 к настоящим Правилам.