Как отразить в 1С уплату авансовых платежей и начисление КПН за отчетный 2025 год? (Г. Умрихина, 13 января 2026 г.)

 Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как отразить в 1С уплату авансовых платежей и начисление КПН за отчетный 2025 год?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 13 января 2026 г.)

В 1 квартале ежемесячно были уплачены авансовые платежи по КПН, в 1Ссформировано платежное поручение.

Остальные 9 месяцев с лицевого счета ежемесячно списывалась уплата авансовых платежей по КПН за счет переплаты.

Авансовые платежи по КПН в 1С не начислялись в течение года.

Как отразить в 1С эти списания?

Оплата авансовых платежей по КПН в течение календарного года в 1С оформляется документом «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Перечисление налога»:

После проведения такого документа программой будут сформированы следующие бухгалтерские проводки:

В течение года на лицевом счете компании по КПН (как плательщика авансовых платежей по КПН) в «Кабинете налогоплательщика ИСНА» перечисленные авансовые платежи по КПН или наличие переплаты по КПН закрываются суммами начислений по текущим авансовым платежам согласно представленным Расчетам по форме 101.01 и 101.02 с учетом дополнительных форм.

По итогам отчетного года (например, по итогам 2025 года), в зависимости от полученного результата, на лицевом счете компании будет отражено:

- либо доначисление КПН, подлежащего уплате в бюджет.

Например, при разнесении ФНО 100.00 за 2025 год, когда сумма исчисленного КПН, подлежащего к уплате больше суммы начисленных авансовых платежей по КПН на 1 214 100 тенге (условно), то может быть следующее сообщение «Разнесено 1 214 100 тенге»):

- либо уменьшение ранее начисленных текущих платежей по КПН.

Например, при разнесении ФНО 100.00 за 2025 год, когда сумма исчисленного КПН, подлежащего к уплате меньше суммы начисленных авансовых платежей по КПН на 2 159 300 тенге (условно) может быть присвоен Статус «Разнесено с ошибкой - 2 159 300 тенге». Такой статус присваивается в тех случаях, если сумма к разноске имеет отрицательное значение. При этом такой статус не свидетельствует о некорректной сумме разноски налогового обязательства.

В 1С суммы авансовых платежей по КПН накапливаются на счете 1410.