Как списать дебиторскую задолженность?
(С. Зуева, налоговый консультант РК, профессиональный бухгалтер РК, CAP, 12 апреля 2022 г.)
У ТОО на ОУР имеется дебиторская задолженность более 3 лет, а точнее 5-6 лет. Руководство приняло решение признать как безнадежной.
Какие действия должны предпринять (документы, проводки в 1С), в каких строках отразить в декларации 100 за 2021 г, должен корректироваться НДС по фно 300 если срок уже более 3 лет?
Для списания дебиторской задолженности необходимо оформить документы:
приказ первого руководителя компании;
акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности форма Инв-4;
бухгалтерские справки к акту инвентаризации.
В соответствии со статьей 248 Налогового кодекса сомнительными требованиями признаются требования:
1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;
2) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
Сомнительные требования подлежат вычету у лица, осуществившего:
1) реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг и не уступившего право такого требования;
2) реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг и уступившего право такого требования
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при одновременном соблюдении следующих условий:
1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;
2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.