А. Калденбергер, магистр учета и аудита,
профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR
КАКИМ ОБРАЗОМ ОТРАЗИТЬ В ФНО 910.00 НАЛОГИ (ИПН) И ОТЧИСЛЕНИЯ (СО И ОПВ) ОТ ЗАРПЛАТЫ РАБОТНИКОВ, ЕСЛИ ЕСТЬ ТОЛЬКО НАЧИСЛЕНИЕ И НЕТ ВЫПЛАТЫ?
ИП (СНР упрощенная декларация). ИП проработал полные 6 месяцев 1 полугодия 2016 года, получал доход, начислял заработную плату, но в 1-м полугодии руководитель ИП выплатил заработную плату только за декабрь м-ц 2015 г. Работники не получили заработную плату с января по июнь м-ц 2016 г. Каким образом отразить в ФНО 910.00 налоги (ИПН 101201) и отчисления (СО и ОПВ) от заработной платы работников, т. к. есть только начисление за 1 полугодие и нет выплаты?
Согласно статье 438 Налогового кодекса уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00):