К какой деятельности относится приобретение основного средства и проценты по банковскому займу и депозиту в отчете ДДС?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 21 октября 2021 г.)
В отчете ДДС операционная деятельность - это потоки денег от основной деятельности, инвестиционная деятельность - это когда происходит изменение в активной части, финансовая деятельность - это изменения в пассивной части?
Покупка основного средства (расчет с контрагентом) относится к инвестиционной деятельности, а проценты по займам (банковский) и проценты по депозиту (банковский) к финансовой деятельности?
Один из наиболее популярных финансовых отчетов в организациях - отчет о движении денежных средств (ОДДС). Руководители и собственники с его помощью могут отслеживать и контролировать доходы и расходы организации. Этот отчет можно назвать единственным инструментом, способным дать ответ на вопрос о том, как будучи прибыльной по налоговой отчетности организация остается без денег на счетах и в кассе.
ОДДС показывает информацию обо всех источниках движения денежных средств и как они используются в течение отчетного периода. Также по данным ОДДС можно косвенным или прямым методом определить и поступления. Входящие суммы будут классифицироваться по видам источников и показываться в разрезе заданного периода.
Главное назначение ОДДС - дать представление обо всех производственных результатах организации, краткосрочных ликвидностях и долгосрочных возможностях кредитования. Пользуются отчетом не только собственники бизнеса и руководители. ОДДС также необходим менеджерам и другим пользователям, которые хотят отслеживать свои доходы и расходы.
ОДДС позволяет контролировать:
Откуда и в каком объеме поступают денежные средства и куда потом используются.
Способна ли организация обеспечить увеличение поступлений.
Способна ли организация выполнять необходимые обязательства.
Достаточно ли денежных средств на счете для успешного развития в будущем.
В случае возникновения расхождения между прибылью и общим объемом денежных средств отчет позволяет понимать их причины.
Способна ли организация обеспечить инвестиционные потребности за счет своих источников.
Для правильного формирования данных в ОДДС необходимо разделять приток и отток наличных денег на три вида деятельности:
Операционная деятельность - основная деятельность организации, направленная на извлечение выгоды, включающая текущие расходы и поступления в процессе хозяйственной деятельности.
В разрезе операционной деятельности примерами выбытия и поступления денежных средств могут быть:
поступления от покупателей за товары, работы, услуги;
поступления по процентам от выданных кредитов и займов;
выбытие денежных средств на оплату поставщикам и подрядчикам;
выбытие денежных средств на уплату процентов по полученным займам и кредитам;
выбытие денежных средств на уплату зарплаты и налогов и т.д.