К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАК ОТРАЗИТЬ ПОЛУЧЕНИЕ УСЛУГ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА ВМЕСТЕ С СУММОЙ НДС, УПЛАЧЕННОЙ НЕРЕЗИДЕНТОМ В СТРАНЕ СВОЕЙ РЕГИСТРАЦИИ?
Компании заплатили за визу безналом, без НДС. А теперь Компания производит оплату в Москву НДС у них 18%. А оплату Компания принимала без НДС. Оплата будет через western union на физическое лицо. Что необходимо делать Компании?
Налоговый кодекс
Статья 228. Плательщики
1. Плательщиками НДС являются:
1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в РК:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления;
2) лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством РК.
2. Постановка на регистрационный учет по НДС производится в соответствии со статьями 568, 569 настоящего Кодекса.
Разъяснения специалиста, комментарии:
Согласно статье 228 Налогового кодекса ваша компания не является плательщиком НДС, поэтому никаких налоговых обязательств по исчислению НДС по оборотам по реализации товаров, работ, услуг, а также по уплате НДС по услугам, работам, приобретенным у нерезидента, у вашей компании не возникает.
Так как российский контрагент оказывает услуги по оформлению визы на территории России, то они облагают свой оборот по реализации НДС по ставке 18%. Для вашей компании сумма российского НДС будет включаться в стоимость приобретенных услуг.
Ваша реализация товаров, работ, услуг освобождается от НДС, так как вы не являетесь плательщиком НДС.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.