Какой порядок начисления вознаграждения по облигации, и по какой стоимости осуществляется ее погашение?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 15 января 2025 г.)
19 декабря 2024 года клиент купил облигацию за 1 012,83 тенге, то есть выше номинальной цены (1 000 тенге) выпуск от 27 ноября 2024 года.
Купон выплачивается один раз в квартал. Ставка 21% годовых.
Какую сумму должна возвращать компания при погашении облигации 27 ноября 2026 года?
Какую сумму купонного вознаграждения заплатит клиенту 27 февраля 2025 года?
Погашение облигации в конце ее срока осуществляется по номинальной стоимости.
Выплаты купонного вознаграждения осуществляется по договорной ставке, которая применяется к номинальной стоимости облигации.
По примеру из вопроса:
- ставка в расчете за квартал: 21 / 4 = 5,25%;
- сумма вознаграждения, подлежащая выплате: 1 000 × 5,25% = 52,5 тенге.