Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 октября 2020 года на вопрос от 24 сентября 2020 года № 643516 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Здравствуйте. Наше ТОО обращается к Вам за разъяснением по следующей сложившейся ситуации:
ТОО осуществляло в 1 и 2 квартале 2020 г поставки в адрес Индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии с НК РК, в установленные законодательством сроки поставщик, т.е. ТОО выписывает в адрес покупателя ИП ЭСФ, При сверки оборотов с ИП, выясняется, что у ИП выставленные нами электронные счет/фактуры не отразились.
При разбирательстве выяснилось следующее: в этих ЭСФ, в категории J (физ.лицо) стоит «галочка», соответственно к ИП они попадают, как к физ.лицу.
Как объяснить в каких-то документах отсутствие, а в каких-то наличие «галочки», не представляется возможным, т.к. при выписке, ТОО ничего не отражало в этой графе ЭСФ. Видимо, произошло автоматически.
На момент обнаружения данной ситуации, все нормативные сроки отзыва ЭСФ «с галочкой» истекли, что ведет ТОО к административным правонарушениям.
Так как мы не выбирали статус физическое лицо, сейчас мы находимся под выбором либо мы отзываем счета фактуры и попадаем, причем неоднократно, под административную ответственность (на самом деле же мы добросовестно и в срок отправили ЭСФ), либо ИП не может принять НДС в зачёт
Может ли ИП отнести в зачет по НДС эти ЭСФ, если ТОО оставит их без изменений, а именно, без отзыва и выписки новых ЭСФ?
И каким образом эти счета фактуры можно перенести с физ. лица на ИП технически?
Убедительно просим Вас дать правовую оценку данной ситуации.
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.