Как в декларации по КПН (форма 100.00) отразить уменьшение КПН на 70%? (С. Зимовец, 8 апреля 2025 г.)

  Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации.

Как в декларации по КПН (форма 100.00) отразить уменьшение КПН на 70%?
(С. Зимовец, профессиональный бухгалтер, 8 апреля 2025 г.)

ТОО производитель сельхозпродукции, имеет льготу 70% на уменьшения суммы КПН.

В каких строках ФНО 100.00 нужно указать суммы уменьшения КПН на 70%, или же нужно указывать 30% к КПН к оплате?

Нужно ли указать как доход в ФНО 100.00 льготу 70% по НДС?

Правила составления декларации по КПН, утверждены в РК приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39.

Согласно правилам составления декларация по КПН (форма 100.00):

- в строке 100.00.058 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса. Определяется как разница строк 100.00.057, 100.00.058 І, 100.00.058 ІI, 100.00.058 III, 100.00.058 IV, 100.00.058 V, 100.00.058 VI, (100.00.057 - 100.00.058 І - 100.00.058 ІI - 100.00.058 III - 100.00.058 IV - 100.00.058 V - 100.00.058 VI). Если полученная разница меньше ноля, то в строке 100.00.058 указывается ноль;

- в строке 100.00.059 указывается сумма исчисленного КПН за налоговый период с учетом уменьшения. Определяется как 100.00.058 - 100.00.059 I;